Denne analyse sammenligner den samlede skattebyrde og det reelle nettoresultat for en lille IT-virksomhed med en årlig omsætning på 100.000 euro. Formålet er at forstå, hvilken struktur der tilbyder en mere effektiv beskatningsmodel, når aktionæren også er den eneste ansatte.
Moldova IT Park (Lønudtræk)
I Moldova anvender IT Park-ordningen en samlet skat på 7% på den samlede omsætning. Denne ene skat omfatter selskabsskat, personlig indkomstskat, sociale bidrag, sygeforsikring og lokale skatter. Den forenkler regnskabsføringen og sikrer forudsigelighed.
For en virksomhed med en årlig omsætning på 100.000 euro:
- Ensartet omsætningsskat: 7% → 7.000 euro
- Ingen andre løn- eller udbytteskatter
Nettobeløb til rådighed for ejeren: 93.000 euro
Den effektive samlede byrde er 7% af virksomhedens indkomst.
Hele det resterende beløb kan hæves som løn uden yderligere beskatning.
Rumæniens mikrovirksomhed (2026)
I Rumænien tillader mikrovirksomhedsordningen virksomheder med en omsætning på op til 100.000 euro at betale 1% skat af omsætningen, forudsat at der er mindst én fuldtidsansat. Fra 2026 vil udbytte blive beskattet med 16%, og aktionærerne vil også betale sundhedsbidraget (CASS) på 10% på et loft svarende til 24 gange den månedlige mindsteløn.
Hvis aktionæren også er den eneste ansatte, skal den samlede omkostning omfatte bruttoløn, arbejdsgiverbidrag og alle relaterede skatter. Hvis man antager en minimumsbruttoløn på cirka 4.500 RON (omkring 900 euro pr. måned), gælder følgende:
- Mikroskat på omsætning: 1% → 1.000 euro
- Lønomkostninger (brutto plus arbejdsgiver 2,25%): omkring 11.000 euro om året
- Udbytteskat: 16% af resterende overskud → 14.073 euro
- Sundhedsbidrag (CASS): 10 % begrænset til 1.944 euro
Den samlede skatte- og lønrelaterede byrde når op på cirka 28 % af den samlede omsætning, hvilket efterlader et nettobeløb på omkring 71.900 euro for aktionæren.
Sammenligning og konklusioner
For en årlig omsætning på 100.000 euro:
- I Moldova IT Park beløber de samlede skatter sig til cirka 7.000 euro, hvilket repræsenterer en effektiv skattebyrde på 7%. Ejeren beholder omkring 93.000 euro netto.
I Rumæniens mikrovirksomheder (2026) beløber de samlede skatte- og lønomkostninger sig til omkring 28.000 euro, hvilket repræsenterer en effektiv byrde på 28%. Ejeren forbliver med cirka 71.900 euro netto.
Moldovas IT Park-model tilbyder tydeligvis et mere effektivt og forudsigeligt system for IT-virksomheder. Dens flade ensartede skat på 7 % dækker alle forpligtelser og kræver minimal administration. Det rumænske mikrovirksomhedssystem resulterer efter skatteændringerne i 2026 i cirka fire gange højere samlede omkostninger, når den obligatoriske medarbejder- og udbytteskat er inkluderet.
For iværksættere eller konsulenter, der primært arbejder inden for den digitale sektor og IT-sektoren, giver en registrering under Moldova IT Park en betydelig konkurrencefordel, både inden for beskatning og administrativ forenkling.
