Diese Analyse vergleicht die Gesamtsteuerbelastung und den realen Nettogewinn eines kleinen IT-Unternehmens mit einem Jahresumsatz von 100.000 Euro. Ziel ist es, herauszufinden, welche Unternehmensstruktur ein effizienteres Steuermodell bietet, wenn der Gesellschafter gleichzeitig der einzige Angestellte ist.
Moldawischer IT-Park (Gehaltsabschöpfung)
In Moldau wird im Rahmen des IT-Park-Regimes eine einheitliche Steuer von 7 % auf den Gesamtumsatz erhoben. Diese Steuer umfasst Körperschaftsteuer, Einkommensteuer, Sozialabgaben, Krankenversicherung und lokale Steuern. Sie vereinfacht die Buchhaltung und sorgt für Planbarkeit.
Für ein Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 100.000 Euro:
- Einheitliche Umsatzsteuer: 7 % → 7.000 Euro
- Keine weiteren Lohn- oder Dividendensteuern
Dem Eigentümer zur Verfügung stehender Nettobetrag: 93.000 Euro
Die effektive Gesamtbelastung beträgt 7 % des Unternehmenseinkommens.
Der gesamte verbleibende Betrag kann ohne zusätzliche Besteuerung als Gehalt ausgezahlt werden.
Rumänische Kleinstunternehmen (2026)
In Rumänien können Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von bis zu 100.000 Euro dank der entsprechenden Regelung nur 1 % Steuern auf ihre Einnahmen zahlen, sofern sie mindestens einen Vollzeitbeschäftigten haben. Ab 2026 werden Dividenden mit 16 % besteuert, und die Aktionäre müssen zudem einen Krankenversicherungsbeitrag (CASS) in Höhe von 10 % entrichten, dessen Bemessungsgrundlage auf das 24-Fache des monatlichen Mindestlohns begrenzt ist.
Ist der Gesellschafter gleichzeitig der einzige Angestellte, müssen die Gesamtkosten das Bruttogehalt, den Arbeitgeberbeitrag und alle anfallenden Steuern umfassen. Bei einem Mindestbruttogehalt von ca. 4.500 RON (rund 900 Euro pro Monat) gilt Folgendes:
- Mikrosteuer auf den Umsatz: 1 % → 1.000 Euro
- Gehaltskosten (brutto zuzüglich 2,25 % Arbeitgeberanteil): ca. 11.000 Euro pro Jahr
- Dividendensteuer: 16 % des verbleibenden Gewinns → 14.073 Euro
- Gesundheitsbeitrag (CASS): 10 %, maximal 1.944 Euro
Die gesamte steuerliche und lohnbezogene Belastung beträgt rund 28 % des Gesamtumsatzes, sodass dem Anteilseigner ein Nettobetrag von etwa 71.900 Euro verbleibt.
Vergleich und Schlussfolgerungen
Bei einem Jahresumsatz von 100.000 Euro:
- Im IT-Park Moldova belaufen sich die gesamten Steuern auf rund 7.000 Euro, was einer effektiven Steuerbelastung von 7 % entspricht. Dem Eigentümer verbleiben netto etwa 93.000 Euro.
In Rumänien belaufen sich die gesamten Steuer- und Lohnkosten für Kleinstunternehmen (2026) auf rund 28.000 Euro, was einer effektiven Belastung von 28 % entspricht. Dem Inhaber verbleiben netto etwa 71.900 Euro.
Das IT-Park-Modell in Moldawien bietet IT-Unternehmen ein deutlich effizienteres und besser planbares System. Die einheitliche Pauschalsteuer von 7 % deckt alle Abgaben ab und erfordert nur minimalen Verwaltungsaufwand. Das rumänische Kleinstunternehmenssystem führt nach den Steuerreformen von 2026 zu etwa viermal so hohen Gesamtkosten, sobald die obligatorischen Lohn- und Dividendensteuern hinzugerechnet werden.
Für Unternehmer oder Berater, die vorwiegend im Digital- und IT-Sektor tätig sind, bietet die Gründung einer Gesellschaft im Rahmen des Moldova IT Parks einen erheblichen Wettbewerbsvorteil sowohl in Bezug auf die Besteuerung als auch auf die administrative Einfachheit.
