Les sociétés à Chypre sont un type d'entreprise populaire pour les entrepreneurs d'aujourd'hui.
La pratique de verser des dividendes aux sociétés de portefeuille chypriotes est répandue. Une telle manœuvre vous permet d'économiser sur les taxes. Au cours des dernières années, les services fiscaux se sont activement intéressés à de telles opérations et certains d'entre eux ont contesté avec succès des sociétés devant les tribunaux. En conséquence, une entreprise étrangère doit non seulement facturer des taxes, mais également payer des amendes et / ou des pénalités.
Comment prouver que vous avez le droit d'appliquer des avantages fiscaux, c'est-à-dire que vous pouvez bénéficier de la convention de double imposition (TNT) ? Pour ce faire, vous devez vous préparer à une conversation avec les autorités fiscales. Voici une petite liste de contrôle pour vous assurer que vous pouvez répondre correctement à toutes les questions. Bien que nous l'avons compilé en utilisant l'exemple des avoirs chypriotes , avec certaines réserves, la liste de contrôle peut également être appliquée à d'autres juridictions.
- L'entreprise étrangère est-elle le seul participant à la collaboration commerciale?
Très probablement, la réponse sera oui, mais il est important de pouvoir expliquer pourquoi cette structure d'entreprise particulière est choisie.
- Les mêmes personnes figurent-elles dans la direction de la société chypriote, filiale de la société étrangère et de la société mère (le cas échéant)?
Il vaut mieux que les personnalités des trois entités juridiques soient différentes.
- Y a-t-il une correspondance sur les problèmes actuels (de travail) entre le bénéficiaire et la source des paiements?
Il vaut la peine de préparer à l'avance les documents attestant de la participation de la holding aux activités de la filiale. Une archive de correspondance ou un procès-verbal de réunion sur l'approbation des résultats financiers convient.
- Les dividendes reçus par la holding, y compris ses activités opérationnelles, sont-ils dépensés ou entièrement versés aux actionnaires?
Dans le second cas, l'administration fiscale a le droit de soupçonner que la participation est utilisée exclusivement pour l'optimisation fiscale.
- L'exploitation dispose-t-elle de locaux équipés, d'employés (avec contrats de travail, assurance, etc.), y a-t-il une bonne gestion des documents?
- L'exploitation a-t-elle des comptes dans des banques locales dont le droit de signature est détenu par son directeur? Les impôts sont-ils payés, les opérations sont-elles effectuées, la détention n'est-elle pas rentable?
Ce sont deux questions clés qui doivent être affirmatives et, si nécessaire, fournies avec des arguments convaincants. Préparez-vous à prouver que Chypre est vraiment pratique pour votre entreprise (par exemple, parce qu'il est plus pratique d'attirer des investissements étrangers). Sinon, les services fiscaux pourront facilement convaincre le tribunal que la société de portefeuille ne mène pas d'activités indépendantes, mais a été créée exclusivement pour l'évasion fiscale. Dans ce cas, les taxes et pénalités supplémentaires ne peuvent être évitées.
Il sera utile d'organiser une formation pour les employés de l'entreprise (étrangers et chypriotes). Une bonne compréhension des processus d'affaires, la confiance dans une conversation avec les autorités fiscales est un point en votre faveur. Le manque de sensibilisation des employés clés sur ce qui se passe dans l'entreprise et comment cela peut provoquer des soupçons parmi les autorités réglementaires. Même si le bénéficiaire et le payeur de dividendes sont absolument propres devant la loi.
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