Cette analyse compare la charge fiscale totale et le résultat net réel d'une petite entreprise informatique réalisant un chiffre d'affaires annuel de 100 000 euros. L'objectif est de déterminer quelle structure offre un modèle fiscal plus efficace lorsque l'actionnaire est également l'unique salarié.
Parc informatique de Moldavie (extraction de salaires)
En Moldavie, le régime du parc informatique applique une taxe unique de 7 % sur le chiffre d'affaires total. Cette taxe unique comprend l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les cotisations sociales, l'assurance maladie et les impôts locaux. Elle simplifie la comptabilité et garantit la prévisibilité.
Pour une entreprise réalisant un chiffre d'affaires annuel de 100 000 euros :
- Taxe unifiée sur le chiffre d'affaires : 7 % → 7 000 euros
- Aucune autre taxe sur les salaires ou les dividendes
Montant net disponible pour le propriétaire : 93 000 euros
La charge totale effective est de 7 % du revenu de l'entreprise.
Le montant restant peut être retiré sous forme de salaire sans imposition supplémentaire.
Micro-entreprise roumaine (2026)
En Roumanie, le régime des microentreprises permet aux entreprises réalisant un chiffre d'affaires inférieur ou égal à 100 000 euros de payer un impôt sur le revenu de 1 %, à condition d'employer au moins un salarié à temps plein. À partir de 2026, les dividendes seront imposés à 16 %, et les actionnaires paieront également la contribution santé (CASS) de 10 % sur une base plafonnée égale à 24 fois le salaire minimum mensuel.
Si l'actionnaire est également l'unique salarié, le coût total doit inclure le salaire brut, la cotisation patronale et toutes les taxes afférentes. En supposant un salaire brut minimum d'environ 4 500 RON (environ 900 euros par mois), les conditions suivantes s'appliquent :
- Micro-impôt sur le chiffre d'affaires : 1% → 1 000 euros
- Coût salarial (brut plus employeur 2,25%) : environ 11 000 euros par an
- Impôt sur les dividendes : 16 % du bénéfice restant → 14 073 euros
- Contribution santé (CASS) : 10 % plafonnée à 1 944 euros
La charge fiscale et salariale totale atteint environ 28% du chiffre d'affaires total, laissant un montant net d'environ 71 900 euros à l'actionnaire.
Comparaison et conclusions
Pour un chiffre d'affaires annuel de 100 000 euros :
- Dans le parc informatique moldave , le total des impôts s'élève à environ 7 000 euros, soit une charge fiscale effective de 7 %. Le propriétaire conserve environ 93 000 euros nets.
En Roumanie, les charges fiscales et salariales obligatoires des microentreprises (2026) s'élèvent à environ 28 000 euros, soit une charge effective de 28 %. Le propriétaire conserve un revenu net d'environ 71 900 euros.
Le modèle du parc informatique moldave offre clairement un système plus efficace et plus prévisible pour les entreprises informatiques. Son impôt forfaitaire unifié de 7 % couvre toutes les obligations et nécessite une administration minimale. Le système roumain des microentreprises, après les modifications fiscales de 2026, engendre des coûts totaux environ quatre fois plus élevés, une fois inclus l'impôt obligatoire sur les salariés et les dividendes.
Pour les entrepreneurs ou consultants travaillant principalement dans le secteur numérique et informatique, s'intégrer dans le parc informatique de Moldavie offre un avantage concurrentiel significatif tant en termes de fiscalité que de simplicité administrative.
