Cette analyse compare la charge fiscale totale et le résultat net réel d'une petite entreprise informatique réalisant un chiffre d'affaires annuel de 100 000 euros. L'objectif est de déterminer quelle structure offre le modèle fiscal le plus avantageux lorsque l'actionnaire est également l'unique salarié.
Parc informatique de Moldavie (Prélèvement des salaires)
En Moldavie, le régime des parcs technologiques applique un impôt unique de 7 % sur le chiffre d'affaires total. Cet impôt unique comprend l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les cotisations sociales, l'assurance maladie et les taxes locales. Il simplifie la comptabilité et garantit une meilleure prévisibilité.
Pour une entreprise dont le chiffre d'affaires annuel est de 100 000 euros :
- Taxe unifiée sur le chiffre d'affaires : 7 % → 7 000 euros
- Aucune autre taxe sur les salaires ou les dividendes
Montant net disponible pour le propriétaire : 93 000 euros
La charge totale effective représente 7 % du revenu de l'entreprise.
La totalité du montant restant peut être retirée sous forme de salaire sans aucune imposition supplémentaire.
Roumanie Micro-entreprise (2026)
En Roumanie, le régime des micro-entreprises permet aux sociétés dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 100 000 euros de bénéficier d'un taux d'imposition de 1 % sur leurs bénéfices, à condition d'employer au moins un salarié à temps plein. À compter de 2026, les dividendes seront imposés à 16 % et les actionnaires devront également s'acquitter de la contribution maladie obligatoire (CASS) de 10 %, plafonnée à 24 fois le salaire minimum mensuel.
Si l'actionnaire est également le seul salarié, le coût total doit inclure le salaire brut, les cotisations patronales et toutes les taxes y afférentes. En supposant un salaire brut minimum d'environ 4 500 RON (environ 900 euros par mois), le calcul suivant s'applique :
- Microtaxe sur le chiffre d'affaires : 1 % → 1 000 euros
- Coût salarial (brut + employeur 2,25 %) : environ 11 000 euros par an
- Impôt sur les dividendes : 16 % du bénéfice restant → 14 073 euros
- Contribution santé (CASS) : 10 %, plafonnée à 1 944 euros
La charge totale liée aux impôts et aux salaires atteint environ 28 % du chiffre d'affaires total, laissant un montant net d'environ 71 900 euros à l'actionnaire.
Comparaison et conclusions
Pour un chiffre d'affaires annuel de 100 000 euros :
- Dans le parc informatique de Moldova , le montant total des taxes s'élève à environ 7 000 euros, soit une charge fiscale effective de 7 %. Le propriétaire perçoit un bénéfice net d'environ 93 000 euros.
En Roumanie, pour les micro-entreprises (2026) , le total des charges fiscales et salariales obligatoires s'élève à environ 28 000 euros, soit une charge effective de 28 %. Le propriétaire conserve un revenu net d'environ 71 900 euros.
Le modèle des parcs informatiques moldaves offre clairement un système plus efficace et prévisible pour les entreprises du secteur. Son taux d'imposition unique et forfaitaire de 7 % couvre toutes les obligations et exige une administration minimale. Le système roumain de micro-entreprises, après la réforme fiscale de 2026, engendre des coûts totaux environ quatre fois supérieurs une fois les cotisations sociales et l'impôt sur les dividendes obligatoires inclus.
Pour les entrepreneurs ou consultants travaillant principalement dans le secteur numérique et informatique, l'incorporation au sein du Moldova IT Park offre un avantage concurrentiel significatif, tant sur le plan fiscal que sur celui de la simplicité administrative.
