Le restrizioni ai viaggi associate a Óoronavirus avranno un impatto significativo sulla sede del consiglio di amministrazione e, di conseguenza, sul pagamento delle tasse .
La pandemia ha attualizzato molti problemi sociali ed economici, rivelando difficoltà con l'assistenza sanitaria. Dal punto di vista fiscale, sono sorti nuovi problemi e questioni irrisolte, legate principalmente ai programmi di sostegno statale. Ma facciamo un respiro e consideriamo un problema più applicato: l'impatto di COVID-19 sui paradisi fiscali per le società offshore.
Il paese di registrazione fiscale di una società dipende da molti fattori e circostanze e non è sempre facile da determinare. La società è residente nel paese in cui si riunisce il consiglio di amministrazione . Le restrizioni ai viaggi associate a Coronavirus avranno un impatto significativo sulla sede del consiglio di amministrazione e, di conseguenza, sul pagamento delle imposte.
Per esempio:
Diversi anni fa, alcuni scienziati di una società di ricerca X hanno inventato un farmaco molto popolare. Hanno fatto domanda per un brevetto e hanno iniziato la ricerca clinica. Se avesse avuto successo, la compagnia progettava di vendere la licenza di droga a una grande azienda farmaceutica. Ma lo specialista delle imposte sulle società X ha suggerito una soluzione diversa .
La società ha aperto una filiale in una giurisdizione offshore (chiamiamola Y) e gli ha trasferito i diritti sul brevetto. Alcuni anni dopo, il farmaco è stato registrato e la giurisdizione offshore Y ha rilasciato una licenza per la sua fabbricazione e vendita a terzi.
Ora ricevono un canone di licenza di $ 100 milioni all'anno. A causa di un'attenta pianificazione, l'aliquota fiscale è zero quando Y riceve royalties e quando trasferisce X dividendi.
I consulenti fiscali hanno agito in modo estremamente attento quando si sono registrati presso Y. La società ha tre direttori: due dirigenti senior della società X e un avvocato che è nella giurisdizione e funge da direttore.
Più volte all'anno, gli amministratori volano in mare aperto per verificare il funzionamento della controllata, discutere ulteriori piani e adottare le risoluzioni necessarie. Ma a causa di COVID-19, i registi non possono viaggiare. Quindi cosa viene dopo?
Tre registi potrebbero tenere una riunione tramite FaceTime o Zoom. Ma la maggior parte dei direttori, prendendo decisioni sulla giurisdizione offshore Y, si troveranno fisicamente nel loro paese. Di conseguenza, la giurisdizione offshore diventerà un residente fiscale nel paese del direttore e sarà tenuto al pagamento delle tasse.
Tuttavia, i consulenti fiscali hanno un nuovo piano. I direttori si dimettono e al loro posto vengono nominati due specialisti locali. Tre amministratori, residenti nella giurisdizione offshore, devono prendere decisioni in modo indipendente, anche se sono istruiti o controllati dalla società madre. Se tutto funziona, perché no? - La società continuerà a essere in grado di eludere le tasse nel paese degli amministratori.
La scorsa settimana, il British Revenue and Customs Office ha pubblicato una guida a COVID-19 e questioni relative allo status di residente fiscale per le persone giuridiche. La dichiarazione della direzione afferma che la pandemia ha causato un duro colpo alle attività delle aziende e questo, sfortunatamente, ha influenzato i viaggi di lavoro, il luogo in cui si trovavano amministratori, impiegati e altre persone.
I rappresentanti dell'Agenzia delle entrate e delle dogane non hanno formalmente fatto alcuna concessione, ma hanno osservato che la società non sarebbe considerata residente fiscale nel Regno Unito " se nel corso di tale riunione si svolgono diverse riunioni del consiglio di amministrazione " o se "entro un breve periodo" alcune decisioni vengono prese lì.
Forse l'IRS di altri paesi dovrebbe anche pubblicare una guida che, fino a quando la pandemia non si ritirerà, considererebbe diversamente lo status di residente fiscale. D'altro canto, alcuni paesi possono trarre vantaggio dalla pandemia e ritenere le multinazionali e le giurisdizioni offshore responsabili di guadagnare miliardi di dollari ogni anno.
Cosa pensi che gli Stati dovrebbero fare in questa situazione?
