Deze analyse vergelijkt de totale belastingdruk en het reële nettoresultaat voor een klein IT-bedrijf met een jaaromzet van 100.000 euro. Het doel is om te begrijpen welke structuur een efficiënter belastingmodel biedt wanneer de aandeelhouder tevens de enige werknemer is.
Moldavië IT Park (Salarisonttrekking)
In Moldavië hanteert het IT Park-regime een uniforme belasting van 7% over de totale omzet. Deze ene belasting omvat vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, sociale premies, ziektekostenverzekering en lokale belastingen. Het vereenvoudigt de boekhouding en zorgt voor voorspelbaarheid.
Voor een bedrijf met een jaaromzet van 100.000 euro:
- Uniforme omzetbelasting: 7% → 7.000 euro
- Geen andere loon- of dividendbelastingen
Nettobedrag dat ter beschikking staat van de eigenaar: 93.000 euro
De effectieve totale last bedraagt 7% van de inkomsten van de onderneming.
Het gehele resterende bedrag kunt u als salaris opnemen, zonder dat u er extra belasting over hoeft te betalen.
Roemeense micro-onderneming (2026)
In Roemenië geldt voor micro-ondernemingen een belastingtarief van 1% op de omzet, mits er minimaal één fulltime werknemer in dienst is. Vanaf 2026 worden dividenden belast met 16% en betalen aandeelhouders ook de zorgbijdrage (CASS) van 10%, met een maximum van 24 keer het minimumloon.
Als de aandeelhouder tevens de enige werknemer is, moeten de totale kosten het brutoloon, de werkgeversbijdrage en alle gerelateerde belastingen omvatten. Uitgaande van een minimum brutoloon van ongeveer 4.500 RON (ongeveer 900 euro per maand), geldt het volgende:
- Microbelasting op omzet: 1% → 1.000 euro
- Salariskosten (bruto plus werkgever 2,25%): ongeveer 11.000 euro per jaar
- Dividendbelasting: 16% van de resterende winst → 14.073 euro
- Zorgbijdrage (CASS): 10% gemaximeerd op 1.944 euro
De totale fiscale en salarisgerelateerde last bedraagt circa 28% van de totale omzet, waardoor er voor de aandeelhouder een nettobedrag van circa 71.900 euro overblijft.
Vergelijking en conclusies
Voor een jaaromzet van 100.000 euro:
- In Moldova IT Park bedragen de totale belastingen ongeveer 7.000 euro, wat neerkomt op een effectieve belastingdruk van 7%. De eigenaar houdt netto ongeveer 93.000 euro over.
In Roemenië (2026) bedragen de totale belasting- en salariskosten ongeveer 28.000 euro, wat neerkomt op een effectieve last van 28%. De eigenaar houdt netto ongeveer 71.900 euro over.
Het Moldavische IT Park-model biedt IT-bedrijven duidelijk een efficiënter en voorspelbaarder systeem. De uniforme belasting van 7% dekt alle verplichtingen en vereist minimale administratie. Het Roemeense micro-ondernemingssysteem resulteert na de belastingwijzigingen van 2026 in ongeveer vier keer hogere totale kosten, inclusief de verplichte werknemers- en dividendbelasting.
Voor ondernemers of consultants die voornamelijk in de digitale en IT-sector werken, biedt het zich vestigen in het Moldavische IT Park een aanzienlijk concurrentievoordeel, zowel op het gebied van belastingen als administratieve eenvoud.
