Denne analysen sammenligner den totale skattebyrden og det reelle nettoresultatet for en liten IT-bedrift med en årlig omsetning på 100 000 euro. Målet er å forstå hvilken struktur som gir en mer effektiv skattemodell når aksjonæren også er den eneste ansatte.
Moldova IT Park (Lønnuttrekk)
I Moldova bruker IT Park-ordningen en enhetlig skatt på 7 % på total omsetning. Denne skatten inkluderer selskapsskatt, personlig inntektsskatt, sosiale avgifter, helseforsikring og lokale skatter. Den forenkler regnskapsføringen og sikrer forutsigbarhet.
For et selskap med en årlig omsetning på 100 000 euro:
- Enhetlig omsetningsskatt: 7 % → 7 000 euro
- Ingen annen lønns- eller utbytteskatt
Nettobeløp tilgjengelig for eieren: 93 000 euro
Den effektive totale byrden er 7 % av selskapets inntekt.
Hele det resterende beløpet kan tas ut som lønn uten ytterligere beskatning.
Romania mikrobedrift (2026)
I Romania tillater mikrobedriftsordningen selskaper med en omsetning på opptil 100 000 euro å betale 1 % skatt på inntekter, forutsatt at det er minst én heltidsansatt. Fra og med 2026 vil utbytte bli beskattet med 16 %, og aksjonærene vil også betale helseavgift (CASS) på 10 % på et tak tilsvarende 24 ganger den månedlige minstelønnen.
Hvis aksjonæren også er den eneste ansatte, må den totale kostnaden inkludere bruttolønn, arbeidsgiveravgift og alle relaterte skatter. Forutsatt en minimum bruttolønn på omtrent 4500 RON (rundt 900 euro per måned), gjelder følgende:
- Mikroskatt på omsetning: 1 % → 1 000 euro
- Lønnskostnad (brutto pluss arbeidsgiveravgift 2,25 %): omtrent 11 000 euro per år
- Utbytteskatt: 16 % av gjenværende overskudd → 14 073 euro
- Helsebidrag (CASS): 10 % begrenset til 1 944 euro
Den totale skatte- og lønnsrelaterte byrden når omtrent 28 % av den totale inntekten, noe som etterlater et nettobeløp på omtrent 71 900 euro for aksjonæren.
Sammenligning og konklusjoner
For en årlig omsetning på 100 000 euro:
- I Moldova IT Park utgjør den totale skatten omtrent 7000 euro, noe som representerer en effektiv skattebyrde på 7 %. Eieren beholder omtrent 93 000 euro netto.
I Romania (2026) utgjør de totale skatte- og obligatoriske lønnskostnadene rundt 28 000 euro, noe som representerer en effektiv byrde på 28 %. Eieren sitter igjen med omtrent 71 900 euro netto.
Moldovas IT Park-modell tilbyr helt klart et mer effektivt og forutsigbart system for IT-selskaper. Den flate enhetlige skatten på 7 % dekker alle forpliktelser og krever minimal administrasjon. Det rumenske mikrobedriftssystemet resulterer etter skatteendringene i 2026 i omtrent fire ganger høyere totale kostnader når den obligatoriske ansatt- og utbytteskatten er inkludert.
For gründere eller konsulenter som hovedsakelig jobber innen digital- og IT-sektoren, gir det å bli en del av Moldova IT Park et betydelig konkurransefortrinn, både innen beskatning og administrativ forenkling.
