Niniejsza analiza porównuje całkowite obciążenie podatkowe i rzeczywisty wynik netto dla małej firmy IT o rocznych przychodach w wysokości 100 000 euro. Celem jest zrozumienie, która struktura oferuje bardziej efektywny model opodatkowania, gdy udziałowiec jest jednocześnie jedynym pracownikiem.
Mołdawski Park Informatyczny (Pozyskiwanie Wynagrodzeń)
W Mołdawii system IT Park stosuje jednolity 7% podatek od całkowitych obrotów. Ten jednolity podatek obejmuje podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych, składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i podatki lokalne. Upraszcza to księgowość i zapewnia przewidywalność.
Dla firmy o rocznym przychodzie wynoszącym 100 000 euro:
- Jednolity podatek obrotowy: 7% → 7000 euro
- Brak innych podatków od wynagrodzeń i dywidend
Kwota netto dostępna dla właściciela: 93 000 euro
Całkowite rzeczywiste obciążenie wynosi 7% dochodu przedsiębiorstwa.
Całą pozostałą kwotę można wypłacić jako wynagrodzenie bez dodatkowego opodatkowania.
Rumunia Mikroprzedsiębiorstwo (2026)
W Rumunii system dla mikroprzedsiębiorstw pozwala firmom o obrotach do 100 000 euro płacić 1% podatku od przychodów, pod warunkiem zatrudnienia co najmniej jednego pracownika na pełen etat. Od 2026 roku dywidendy będą opodatkowane stawką 16%, a akcjonariusze będą również płacić składkę zdrowotną (CASS) w wysokości 10% od limitu równego 24-krotności miesięcznego wynagrodzenia minimalnego.
Jeśli udziałowiec jest jednocześnie jedynym pracownikiem, całkowity koszt musi obejmować wynagrodzenie brutto, składkę pracodawcy oraz wszelkie powiązane podatki. Przy założeniu minimalnego wynagrodzenia brutto wynoszącego około 4500 RON (około 900 euro miesięcznie), obowiązuje następująca zasada:
- Mikropodatek od obrotu: 1% → 1000 euro
- Koszt wynagrodzenia (brutto plus 2,25% pracodawcy): ok. 11 000 euro rocznie
- Podatek od dywidendy: 16% pozostałego zysku → 14 073 euro
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne (CASS): 10%, limit 1944 euro
Całkowite obciążenie z tytułu podatków i wynagrodzeń wynosi około 28% całkowitych przychodów, co pozostawia akcjonariuszowi kwotę netto około 71 900 euro.
Porównanie i wnioski
Dla rocznego przychodu wynoszącego 100 000 euro:
- W Mołdawskim Parku Technologicznym łączna kwota podatków wynosi około 7000 euro, co stanowi 7% efektywnego obciążenia podatkowego. Właściciel zatrzymuje około 93 000 euro netto.
W rumuńskim mikroprzedsiębiorstwie (2026) całkowite koszty podatków i obowiązkowych wynagrodzeń wynoszą około 28 000 euro, co stanowi 28% efektywnego obciążenia. Właścicielowi pozostaje około 71 900 euro netto.
Model Mołdawskiego Parku IT zdecydowanie oferuje bardziej wydajny i przewidywalny system dla firm IT. Jego jednolity, ryczałtowy podatek w wysokości 7% pokrywa wszystkie zobowiązania i wymaga minimalnej administracji. Rumuński system dla mikroprzedsiębiorstw, po zmianach podatkowych z 2026 roku, generuje około czterokrotnie wyższe koszty całkowite, po uwzględnieniu obowiązkowych podatków od pracowników i dywidend.
Dla przedsiębiorców lub konsultantów działających przede wszystkim w sektorze cyfrowym i IT, rejestracja w Mołdawskim Parku IT zapewnia znaczącą przewagę konkurencyjną zarówno pod względem podatkowym, jak i uproszczenia administracyjnego.
