Obecnie istnieje ponad sto jurysdykcji offshore , z których każda ma swoje unikalne zalety.
Jednak spółka offshore działająca „samodzielnie” nie zawsze będzie skuteczna. Bardzo często maksymalny efekt przynosi wykorzystanie struktury kilku spółek offshore.
Wybierając odpowiednie jurysdykcje do rejestracji spółek offshore, które utworzą łańcuch, nie należy kierować się wyłącznie stawkami podatkowymi danego kraju.
Istnieje szereg innych ważnych czynników :
- ogólny system podatkowy w kraju,
- stawki podatkowe dla różnych rodzajów dochodów (dywidendy, odsetki, należności licencyjne),
- dostępność zachęt podatkowych,
- warunki uznania spółki za rezydenta,
- wymagania lokalnego prawa korporacyjnego,
- rodzaj działalności firmy,
- rzeczywista lokalizacja firmy,
- istnienie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
W niektórych krajach stawka podatku dochodowego może początkowo wydawać się wysoka. Jednak rejestracja firmy w tym kraju może być niekorzystna z punktu widzenia planowania podatkowego. Przykładowo, stawka podatku dochodowego w Luksemburgu (21%) nie wygląda zbyt atrakcyjnie. Jednak po bliższej analizie okazuje się, że dzięki możliwości zastosowania ulg podatkowych, stawka ta może zostać obniżona do 6% .
Oznacza to, że w niektórych przypadkach rejestracja spółki w Luksemburgu będzie skutecznym rozwiązaniem (e-commerce, rejestracja praw własności intelektualnej, patentowanie, refinansowanie oddziałów itp.)
W tworzeniu łańcucha offshore szczególną rolę odgrywają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte z krajami offshore. Niezależnie od rodzaju działalności firmy – handlu międzynarodowego, działalności inwestycyjnej czy innej – korzystanie z dwóch, trzech lub więcej spółek offshore niesie ze sobą szereg istotnych cech. Efekt wykorzystania łańcucha offshore będzie zależał od źródła i celu przepływu środków .
Jako przykład wykorzystania wielu spółek offshore rozważmy następującą sytuację:
Pan John Doe jest dostawcą mebli z Chin i rozważa sprzedaż swoich produktów w Ugandzie. Chociaż ma już firmę w Hongkongu, z którą z powodzeniem prowadzi interesy w Azji, nie jest pewien, czy ta firma sprawdzi się w Afryce. Aby rozwiązać ten problem, zastosuje się następujący łańcuch offshore:
Towary z Chin => Offshore Hong Kong => Offshore Mauritius => Dostawy do Ugandy
To dość uproszczona opcja strukturyzacji działalności gospodarczej z wykorzystaniem kilku jurysdykcji offshore. Taka struktura jest nie tylko efektywna pod względem podatkowym, ale również w pełni zgodna z wymogami prawa międzynarodowego.
Najskuteczniejsze łańcuchy są zazwyczaj wdrażane z wykorzystaniem cypryjskich offshore’ów. Warunkiem koniecznym jest istnienie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania między Cyprem a wieloma innymi krajami.
Aby stworzyć efektywny łańcuch offshore, często łączy się jurysdykcje o niskim opodatkowaniu i offshore. Jakie są zatem powody korzystania z łańcucha wielu jurysdykcji offshore?
- Księgowość każdej spółki offshore prowadzona jest osobno, co pozwala na rejestrowanie przychodów/wydatków dla każdej spółki offshore w najbardziej opłacalny sposób.
- Każda spółka offshore ma potencjał do działania na nowych rynkach.
- Bardziej niezawodną ochronę inwestycji i aktywów uzyskuje się, korzystając z wielu jurysdykcji.
- Uproszczona księgowość i raportowanie spółki offshore.
- Szeroka gama produktów offshore, od spółek handlowych/holdingowych po trusty i fundacje.
- Liczne korzyści podatkowe, jakie oferują spółki offshore, zarówno indywidualnie, jak i zbiorowo.
Należy pamiętać, że każdy konkretny przypadek wymaga indywidualnego podejścia do planowania inwestycji i optymalizacji podatkowej. Nie ma uniwersalnych technik skutecznego strukturyzacji takiego biznesu.
Jak pokazuje praktyka światowa, największe korzyści przynosi korzystanie z jurysdykcji: Cypru, Anglii, Hongkongu, Brytyjskich Wysp Dziewiczych, Seszeli i Belize.
Dzięki szerokiej sieci partnerów i agentów, specjaliści Bizonaire są zawsze gotowi zaoferować swoim klientom najskuteczniejsze rozwiązania w zakresie strukturyzacji biznesu. Masz pytania? Skontaktuj się z nami już teraz!
