Vânzarea, livrarea sau transportul de bunuri în afara Regatului Unit poate implica o cotă zero , dacă exportați în afara UE sau vindeți bunuri către clienți care sunt plătitori de TVA în UE.
Dacă vindeți bunuri către persoane care nu sunt plătitoare de TVA , atunci vi se va percepe o taxă.
Vânzarea către clienți care sunt plătitori de TVA într-o țară a UE
Cota zero de TVA se aplică dacă:
- mărfurile sunt expediate din Regatul Unit către o țară a UE;
- clientul căruia îi trimiteți bunurile este plătitor de TVA în țara UE;
- vi se furnizează codul TVA al clientului inclus în factură;
- aveți o „confirmare a mișcării” care indică faptul că mărfurile au părăsit Regatul Unit;
- Trimiteți mărfurile și primiți o confirmare a mișcării în termen de 3 luni.
Articole poștale
Puteți aplica o cotă zero de TVA pentru bunurile trimise prin poștă unui client care este plătitor de TVA într-o țară a UE. Dacă utilizați serviciile serviciului de curierat Royal Mail Parcel Force , aceștia vă vor furniza documente contabile, o declarație vamală de export și o copie a chitanței.
Ridicare
Dacă clientul alege ridicarea comenzii ca metodă de livrare, atunci trebuie să decideți cum și când vor părăsi bunurile Marea Britanie. În caz de dubiu, ar trebui să percepeți un avans în valoare estimată a TVA-ului. Puteți returna avansul dacă primiți dovada că bunurile au părăsit țara la timp.
Depozitare temporară
Acestea sunt utilizate atunci când mărfurile sunt expediate din Regatul Unit către o țară din UE și depozitate acolo, gata de a fi expediate către un anumit client. Clientul comandă mărfurile atunci când apare nevoia. Până în acel moment, sunteți în continuare considerat proprietarul mărfurilor. Dacă depozitați mărfuri pentru un client în astfel de locuri fără a îndeplini toate condițiile, acestea sunt considerate mărfuri în consignație.
Depozit de consignație
Acestea sunt utilizate la expedierea de mărfuri către o țară din UE. Sunt depozitate acolo până la livrarea către client. Mărfurile în consignație implică TVA, cu excepția cazului în care sunteți plătitor de TVA în țara de destinație din UE. În acest caz, puteți aplica o cotă zero de TVA.
Toți comercianții înregistrați în Regatul Unit trebuie să trimită listele lor de vânzări din UE către Consiliul Fiscal și Vamal al Majestății Sale.
Puteți raporta vânzările cu cotă zero în UE folosind 3 formulare diferite:
- declarația obișnuită de TVA, alineatele 6 și 8;
- declarație consolidată;
- Declarație statistică UE, dacă vindeți bunuri în valoare de peste 250.000 de lire sterline/an în UE.
Vânzare în UE către un client care nu este plătitor de TVA
Aceasta se numește „ vânzare la distanță ”. Cele mai frecvente exemple sunt comenzile prin poștă sau vânzările online către persoane fizice dintr-o țară a UE. Dacă transportați propriile bunuri în UE, astfel de operațiuni sunt considerate aceleași ca atunci când ați efectuat o achiziție. Este posibil să fie nevoie să declarați TVA-ul în Regatul Unit, cu excepția cazului în care sunteți plătitor de TVA în țara UE în care sunt trimise bunurile. În acest caz, puteți aplica o cotă zero de TVA.
Când să te înregistrezi ca plătitor de TVA în țările UE
În fiecare țară există „limite pentru comerțul la distanță”. Dacă costul vânzărilor dumneavoastră depășește limita, trebuie să vă înregistrați ca plătitor de TVA și să percepeți TVA asupra vânzărilor la cota stabilită.
Cum se colectează TVA-ul de la un client dintr-o țară a UE
Dacă vindeți bunuri sau servicii unui client care nu este plătitor de TVA într-o țară a UE, trebuie să percepeți TVA la fel ca în cazul clienților din Regatul Unit.
Deplasarea temporară a mărfurilor către o țară a UE
Puteți trimite bunuri într-o țară a UE pentru a efectua anumite lucrări acolo. Astfel de acțiuni se numesc „ mutare temporară ”. Aceste produse nu ar trebui incluse în declarația de TVA dacă:
- Nu aveți un sediu comercial în țara UE de unde au fost expediate bunurile;
- Ai un contract în țara respectivă, iar bunurile urmează să îndeplinească condițiile acestuia;
- Intenționați să returnați bunurile în Regatul Unit după finalizarea contractului;
- Aveți dovezi că mărfurile au părăsit Regatul Unit și apoi s-au întors;
- Păstrezi un registru al deplasărilor temporare în țările UE.
Trimiterea de bunuri către o țară din UE pentru reparare sau prelucrare/reparare
Nu vindeți aceste bunuri, ceea ce înseamnă că nu se percepe TVA. Totuși, va trebui să parcurgeți „ procedura de reținere a TVA la sursa plății ” la returnarea bunurilor.
TVA la exporturile către țări din afara UE
TVA-ul este o taxă pe bunurile utilizate în Regatul Unit și UE, așadar, dacă bunurile sunt exportate în afara acestor țări, nu se va percepe TVA. Nu uitați să păstrați confirmarea exportului.
Bunuri prelucrate/modificate în UE înainte de export
Puteți vinde bunuri unui client din afara UE atunci când le trimiteți pentru prima dată unei companii din UE pentru prelucrare/rafinare. Puteți aplica în continuare o cotă zero de TVA dacă:
- mărfurile sunt livrate unei companii din UE, dar nu sunt vândute;
- O companie din UE nu utilizează bunuri, ci doar le prelucrează / le finalizează pentru export.
Confirmarea exportului
Aveți nevoie de documente justificative care să ateste că bunurile au părăsit Regatul Unit și UE pentru a aplica cota zero de TVA la export. Acestea pot fi confirmări comerciale sau oficiale. Dacă nu puteți primi confirmarea la timp, trebuie să declarați TVA în declarația fiscală.
Sperăm că aceste instrucțiuni exhaustive privind TVA-ul din Regatul Unit v-au răspuns la toate întrebările pe această temă destul de complicată!
