Tato analýza porovnává celkové daňové zatížení a skutečný čistý zisk pro malou IT firmu s ročním obratem 100 000 eur. Cílem je pochopit, která struktura nabízí efektivnější daňový model, pokud je akcionář zároveň jediným zaměstnancem.
Moldavský IT park (odběr platů)
V Moldavsku uplatňuje režim IT parků jednotnou 7% daň z celkového obratu. Tato jednotná daň zahrnuje daň z příjmu právnických osob, daň z příjmu fyzických osob, sociální příspěvky, zdravotní pojištění a místní daně. Zjednodušuje účetnictví a zajišťuje předvídatelnost.
Pro společnost s ročním obratem 100 000 eur:
- Jednotná daň z obratu: 7 % → 7 000 eur
- Žádné další daně ze mzdy ani z dividend
Čistá částka k dispozici majiteli: 93 000 eur
Efektivní celková zátěž činí 7 % z příjmů společnosti.
Celou zbývající částku lze vybrat jako mzdu bez jakéhokoli dodatečného zdanění.
Rumunský mikropodnik (2026)
V Rumunsku umožňuje režim pro mikropodniky společnostem s obratem do 100 000 eur platit 1% daň z příjmů, pokud mají alespoň jednoho zaměstnance na plný úvazek. Od roku 2026 budou dividendy zdaněny 16% sazbou a akcionáři budou také platit zdravotní pojištění (CASS) ve výši 10 % ze stropu rovnajícího se 24násobku minimální měsíční mzdy.
Pokud je akcionář zároveň jediným zaměstnancem, musí celkové náklady zahrnovat hrubou mzdu, příspěvek zaměstnavatele a všechny související daně. Za předpokladu minimální hrubé mzdy přibližně 4 500 RON (kolem 900 eur měsíčně) platí následující:
- Mikrodaň z obratu: 1 % → 1 000 eur
- Náklady na mzdu (hrubá hodnota plus zaměstnavatel 2,25 %): přibližně 11 000 eur ročně
- Daň z dividend: 16 % ze zbývajícího zisku → 14 073 eur
- Příspěvek na zdravotní péči (CASS): 10 %, maximálně 1 944 eur
Celková fiskální a mzdová zátěž dosahuje přibližně 28 % celkových příjmů, což akcionáři ponechává čistou částku ve výši přibližně 71 900 eur.
Srovnání a závěry
Pro roční příjem 100 000 eur:
- V Moldova IT Park dosahují celkové daně zhruba 7 000 eur, což představuje efektivní daňovou zátěž ve výši 7 %. Majitel si ponechá přibližně 93 000 eur čistého.
V rumunském mikropodniku (2026) dosahují celkové daňové a povinné mzdové náklady přibližně 28 000 eur, což představuje efektivní zátěž 28 %. Majitel si tak udrží přibližně 71 900 eur čistého.
Model moldavského IT parku jednoznačně nabízí pro IT společnosti efektivnější a předvídatelnější systém. Jeho rovná 7% jednotná daň pokrývá všechny povinnosti a vyžaduje minimální administrativu. Rumunský systém mikropodniků po daňových změnách z roku 2026 vede k zhruba čtyřnásobně vyšším celkovým nákladům po započtení povinné daně ze zaměstnanců a daně z dividend.
Pro podnikatele nebo konzultanty působící primárně v digitálním a IT sektoru poskytuje založení společnosti v rámci Moldavského IT parku významnou konkurenční výhodu jak v oblasti zdanění, tak i administrativní zjednodušení.
