Las restricciones de viaje asociadas con Сoronavirus tendrán un impacto significativo en la sede de la junta directiva y, como resultado, en si se pagarán impuestos .
La pandemia actualizó muchos problemas sociales y económicos, revelando dificultades con la atención médica. Desde el punto de vista de los impuestos, surgieron nuevos problemas y problemas no resueltos, principalmente relacionados con los programas de apoyo estatal. Pero tomemos un respiro y consideremos un tema más aplicado: el impacto de COVID-19 en los paraísos fiscales para las corporaciones offshore.
El país de registro fiscal de una empresa depende de muchos factores y circunstancias, y no siempre es fácil de determinar. La corporación es residente del país en el que se reúne la junta directiva . Las restricciones de viaje asociadas con Coronavirus tendrán un impacto significativo en la sede de la junta directiva y, como resultado, en si se pagarán impuestos.
Por ejemplo:
Hace varios años, algunos científicos de una compañía de investigación X inventaron una droga muy popular. Solicitaron una patente y comenzaron la investigación clínica. Si tuvo éxito, la compañía planeó vender la licencia de medicamentos a una gran empresa farmacéutica. Pero el especialista en impuestos de la compañía X sugirió una solución diferente .
La compañía abrió una subsidiaria en una jurisdicción offshore (llamémosla Y) y le transfirió los derechos de la patente. Unos años más tarde, el medicamento se registró y la jurisdicción offshore de Y emitió una licencia para su fabricación y venta a un tercero.
Ahora, reciben una tarifa de licencia de $ 100 millones por año. Debido a una planificación cuidadosa, la tasa de impuestos es cero cuando Y recibe regalías y cuando transfiere X dividendos.
Los consultores fiscales actuaron con mucho cuidado cuando se registraron en Y. La compañía tiene tres directores: dos altos ejecutivos de la compañía X y un abogado que se encuentra en la jurisdicción y se desempeña como director.
Varias veces al año, los directores vuelan en alta mar para verificar el funcionamiento de la subsidiaria, discutir planes adicionales y adoptar las resoluciones necesarias. Pero debido a COVID-19, los directores no pueden viajar. Entonces, ¿qué viene después?
Tres directores podrían celebrar una reunión a través de FaceTime o Zoom. Pero la mayoría de los directores, que toman decisiones sobre la jurisdicción offshore de Y, estarán ubicados físicamente en su país. Como resultado, la jurisdicción offshore se convertirá en un residente fiscal en el país del director y deberá pagar impuestos.
Aún así, los asesores fiscales tienen un nuevo plan. Los directores renunciarán y se nombrarán dos especialistas locales en su lugar. Tres directores, residentes de la jurisdicción offshore, deben tomar decisiones de forma independiente, incluso si la compañía matriz les da instrucciones o los controla. Si todo funciona, ¿por qué no? - La compañía continuará evadiendo impuestos en el país de los directores.
La semana pasada, la Oficina Británica de Ingresos y Aduanas publicó una guía sobre COVID-19 y cuestiones relacionadas con el estado de residente fiscal para las personas jurídicas. La declaración de la gerencia dijo que la pandemia infligió un duro golpe a las actividades de las empresas, y esto, desafortunadamente, afectó los viajes de negocios, el paradero de los directores, empleados y otras personas.
Los representantes de la Oficina de Ingresos y Aduanas no hicieron concesiones formalmente, pero señalaron que la empresa no se consideraría residente fiscal del Reino Unido " si se celebran varias reuniones de la junta directiva en el país " o si "dentro de un período corto" Algunas decisiones se toman allí.
Tal vez el IRS de otros países también debería publicar una guía que, hasta que la pandemia retroceda, considerarían de manera diferente el estado de residente fiscal. Por otro lado, algunos países pueden aprovechar la pandemia y hacer que las multinacionales y las jurisdicciones offshore rindan cuentas por ganar miles de millones de dólares anualmente.
¿Qué crees que deberían hacer los estados en esta situación?
