Las empresas en Chipre son un tipo de negocio popular para los empresarios de hoy.
La práctica de pagar dividendos a las sociedades de cartera de Chipre está muy extendida. Tal maniobra le permite ahorrar en impuestos. En los últimos años, los Servicios de Impuestos se han interesado activamente en tales operaciones, y algunos de ellos han desafiado con éxito a las empresas en los tribunales. Como resultado, una empresa extranjera no solo debe cobrar impuestos, sino también pagar multas y / o sanciones.
¿Cómo demostrar que tiene derecho a aplicar beneficios fiscales, en otras palabras, que puede aprovechar el tratado de doble imposición (TDT) ? Para hacer esto, debe prepararse para una conversación con las autoridades fiscales. Aquí hay una pequeña lista de verificación para asegurarse de que puede responder correctamente todas las preguntas. Aunque lo compilamos utilizando el ejemplo de las propiedades de Chipre , con ciertas reservas, la lista de verificación también se puede aplicar a otras jurisdicciones.
- ¿Es la empresa extranjera el único participante en la colaboración empresarial?
Lo más probable es que la respuesta sea sí, pero es importante poder explicar por qué se elige esta estructura comercial particular.
- ¿Aparecen las mismas personas en la administración de la empresa de Chipre, una subsidiaria de la empresa extranjera y la empresa matriz (si corresponde)?
Es mejor si las personalidades en las tres entidades legales son diferentes.
- ¿Existe correspondencia sobre problemas actuales (laborales) entre el destinatario y la fuente de pagos?
Vale la pena preparar, de antemano, los documentos que demuestren la participación del holding en las actividades de la subsidiaria. Es conveniente un archivo de correspondencia o actas de reuniones sobre la aprobación de resultados financieros.
- ¿Los dividendos recibidos por el holding, incluidas sus actividades operativas, se gastan o se pagan por completo a los accionistas?
En el segundo caso, la autoridad fiscal tiene pleno derecho a sospechar que la explotación se utiliza exclusivamente para la optimización fiscal.
- ¿La explotación cuenta con locales equipados, empleados (con contratos laborales, seguros, etc.), ¿existe una gestión documental adecuada?
- ¿El holding tiene cuentas en bancos locales cuyo derecho de firma es propiedad de su director? ¿Se pagan impuestos, se llevan a cabo operaciones, la explotación no es rentable?
Estas son dos preguntas clave que deben ser afirmativas y, si es necesario, provistas de argumentos convincentes. Prepárese para demostrar que Chipre es realmente conveniente para su empresa (por ejemplo, porque es más conveniente atraer inversión extranjera). De lo contrario, los Servicios de Impuestos podrán convencer fácilmente al tribunal de que la sociedad de cartera no realiza actividades independientes, sino que se creó exclusivamente para la evasión fiscal. En este caso, no se pueden evitar impuestos y multas adicionales .
Será útil realizar capacitación para los empleados de la empresa (tanto del lado extranjero como de Chipre). Una comprensión correcta de los procesos comerciales, la confianza en una conversación con las autoridades fiscales es un punto a su favor. La falta de conciencia de los empleados clave sobre lo que está sucediendo en la empresa y cómo puede causar sospechas entre las autoridades reguladoras. Incluso si el receptor y el pagador de dividendos están absolutamente limpios ante la ley.
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