Un contribuyente se considera estable para el IVA en los locales comerciales, respectivamente, cuando se toman decisiones clave sobre la administración o el ejercicio de sus funciones. Además, una persona no residente se considera estable en Rumania para el IVA en caso de un establecimiento fijo en Rumania que tenga suficientes recursos técnicos y humanos para realizar entregas regulares de bienes y servicios sujetos a impuestos.
Las operaciones en el ámbito del IVA en Rumania son aquellas que cumplen las siguientes condiciones:
- representa un suministro de bienes / prestación de servicios o el pago de una operación asimilada;
- el lugar de entrega / suministro se encuentra en Rumania;
- son hechas por sujetos pasivos;
- son el resultado de actividades económicas.
Desde enero de 2019, la tasa de IVA estándar en Rumania es del 19%. Se aplica a todas las entregas de bienes y suministros de servicios, incluidas las importaciones, para las cuales no se aplica exención (con o sin crédito) o una de tasas reducidas de IVA. Las tasas reducidas de IVA permanecen sin cambios (5% y 9%).
La tasa reducida de IVA del 9% en Rumania se aplica a todo tipo de productos de pan y panadería, ciertos tipos de trigo, medicamentos para humanos y veterinarios, libros, periódicos y publicaciones periódicas, alojamiento en hoteles o lugares con funciones similares, entradas de cine, entradas a museos, monumentos, zoológicos, ferias y exposiciones, productos protésicos y ortopédicos.
Deducción de IVA
Todo sujeto pasivo en Rumanía tendrá derecho a deducir el IVA sobre las compras si están diseñadas para realizar transacciones imponibles. El deducible del IVA por los gastos incurridos con el propósito de establecer operaciones puede deducirse retrospectivamente después de cumplir con todas las condiciones de deducibilidad del IVA, por un período que no exceda los cinco años. La deducción fiscal de justificación se puede hacer en base a las facturas enviadas electrónicamente.
Las empresas que poseen una autorización única para procedimientos aduaneros simplificados emitidos por otro Estado miembro o que realizan importaciones de bienes para el IVA en Rumania para los cuales no están obligados a presentar declaraciones de aduanas para las importaciones pueden deducir el impuesto adeudado en la importación de bienes declaración de importación para el IVA y impuestos especiales. El registro de sujetos pasivos a efectos del IVA en Rumanía puede hacerse por:
- Registro estándar a efectos del IVA para empresas establecidas en Rumania;
- Registro especial a efectos de IVA para adquisiciones (por ejemplo, instituciones públicas, compañías de seguros);
- Registrarse para el IVA a los sujetos pasivos no establecidos / establecidos en la UE mediante el nombramiento de un representante fiscal a efectos del IVA;
- Registro directo a efectos del IVA solo por sujetos pasivos establecidos en la UE.
Pasos de registro de IVA a considerar
El procedimiento de registro para el IVA en Rumania no es complejo, sin embargo, es mejor hablar con uno de nuestros contadores en Rumania y recibir información completa y apoyo en este asunto. Los siguientes pasos pueden ayudar a un empresario en Rumania a comprender mejor el registro del IVA:
- ANAF proporciona la solicitud de registro que deben presentar los propietarios de la empresa.
- Los formularios 098 y 088 son necesarios para las empresas que superan el umbral de 300,000 RON y deben enviarse al Registro de Comercio.
- El formulario 099 es obligatorio para el nuevo registro del IVA, según lo establecido por el Código Tributario.
- Algunos operadores económicos pueden usar los formularios 010 y 088 para registrarse para el IVA al mismo tiempo que se realiza el registro de la empresa.
Nuestros expertos pueden encargarse del proceso de registro del IVA de las empresas en Rumania, así que no dude en dirigir sus consultas a nuestro equipo.
Datos breves sobre el IVA aplicable en Rumania
La tasa de IVA estándar se establece en un 19% para la mayoría de los bienes y servicios prestados, pero uno debe saber cómo se aplican las tasas de IVA reducidas. Por ejemplo, la tasa de IVA del 9% se aplica a entregas de productos variados relacionados con la agricultura y los servicios públicos locales. En cuanto a la tasa del 5% de IVA, esto se aplica a útiles escolares, eventos de entretenimiento, alojamiento, restaurantes y catering, transporte, etc.
En cuanto a la tasa del IVA impuesta a la importación de bienes, la tasa es aplicable en Rumania a la entrega del producto. Además, para la compra de bienes, la tasa de IVA aplicable es la aplicable en Rumania para la entrega de bienes en cuestión, vigente en la fecha en que se impuso la tasa. Si desea obtener más información sobre las tasas de IVA aplicables en Rumania, no dude en dirigir sus consultas a nuestro equipo de contadores en Rumania.
¿Cuál es el número de IVA de la UE?
El número de IVA de la UE es el número de IVA intracomunitario aplicable a las empresas que venden productos y servicios dentro de los países de la UE. Si su empresa está sujeta a este tipo de actividades comerciales, el registro para este número es obligatorio, y el primer paso en esta dirección implica el registro como operador intracomunitario, seguido de varios documentos de la empresa que deben presentarse al fiscal autoridades.
El equipo de Bizonaire puede proporcionar la ayuda contable más profesional con respecto al registro del IVA en Rumania. ¡No dude en contactarnos de inmediato!
