La vendita, la consegna o il trasporto di beni al di fuori del Regno Unito potrebbero comportare un'aliquota pari a zero se si esporta al di fuori dell'UE o si vendono beni a clienti che sono contribuenti IVA nell'UE.
Se vendi beni a soggetti che non sono contribuenti IVA , ti verrà addebitata un'imposta.
Vendita a clienti che sono contribuenti IVA in un paese dell'UE
L'aliquota IVA zero si applica se:
- le merci vengono spedite dal Regno Unito a un paese dell'UE;
- il cliente a cui stai inviando la merce è un contribuente IVA in un paese dell'UE;
- ti viene fornito il numero di identificazione IVA del cliente incluso nella fattura;
- hai una “conferma di movimento” che indica che le merci hanno lasciato il Regno Unito;
- si spedisce la merce e si riceve una conferma di movimentazione entro 3 mesi.
Articoli di posta
È possibile applicare un'aliquota IVA pari a zero alle merci spedite per posta a un cliente contribuente IVA in un paese dell'UE. Se si utilizza il servizio di corriere Royal Mail Parcel Force , verranno forniti i documenti contabili, una dichiarazione doganale di esportazione e una copia della ricevuta.
Raccolta
Se il cliente sceglie il ritiro come metodo di consegna, è necessario decidere come e quando la merce lascerà il Regno Unito. In caso di dubbio, è consigliabile richiedere un deposito pari all'importo stimato dell'IVA. È possibile restituire il deposito se si riceve la prova che la merce ha lasciato il Paese nei tempi previsti.
Deposito temporaneo
Vengono utilizzati quando le merci vengono spedite dal Regno Unito a un paese dell'UE e lì immagazzinate, pronte per essere spedite a un cliente specifico. Il cliente ordina la merce quando ne ha bisogno. Fino a quel momento, si è ancora considerati proprietari della merce. Se si immagazzinano merci per un cliente in tali luoghi senza soddisfare tutte le condizioni, queste sono considerate merci in conto deposito.
Magazzino di spedizione
Vengono utilizzati per la spedizione di merci in un paese dell'UE, dove vengono immagazzinati fino alla consegna al cliente. Le merci in conto deposito sono soggette a IVA, a meno che non si sia soggetti passivi IVA nel paese di destinazione dell'UE. In questo caso, è possibile applicare un'aliquota IVA pari a zero.
Tutti i commercianti registrati nel Regno Unito devono inviare i propri elenchi di vendite UE all'Her Majesty's Tax and Customs Board.
È possibile segnalare le vendite ad aliquota zero nell'UE utilizzando 3 moduli diversi:
- dichiarazione IVA ordinaria, paragrafi 6 e 8;
- dichiarazione consolidata;
- Dichiarazione statistica UE, se si vendono merci per un valore superiore a 250.000 libbre/anno nell'UE.
Vendita nell'UE a un cliente che non è un contribuente IVA
Questa è chiamata " vendita a distanza ". Gli esempi più comuni sono le vendite per corrispondenza o le vendite online a privati in un paese dell'UE. Se trasporti i tuoi beni nell'UE, tali operazioni sono considerate le stesse di un acquisto. Potresti dover dichiarare l'IVA nel Regno Unito, a meno che tu non sia un contribuente IVA nel paese dell'UE in cui vengono spediti i beni. In questo caso, puoi applicare un'aliquota IVA pari a zero.
Quando registrarsi come contribuente IVA nei paesi dell'UE
In ogni Paese esistono "limiti al commercio a distanza". Se il costo delle vendite supera il limite, è necessario registrarsi come contribuente IVA e applicare l'IVA sulle vendite all'aliquota stabilita.
Come riscuotere l'IVA da un cliente in un paese dell'UE
Se vendi beni o servizi a un cliente che non è un contribuente IVA in un paese dell'UE, devi addebitare l'IVA come per i clienti nel Regno Unito.
Movimento temporaneo di merci verso un paese dell'UE
È possibile spedire merci in un paese dell'UE per svolgervi determinate attività. Tali azioni sono chiamate " movimenti temporanei ". Questi prodotti non devono essere inclusi nella dichiarazione IVA se:
- Non hai una sede aziendale nel paese dell'UE in cui sono state spedite le merci;
- Hai un contratto in quel Paese e i beni soddisferanno le sue condizioni;
- Intendi restituire la merce nel Regno Unito dopo la conclusione del contratto;
- Hai la prova che la merce ha lasciato il Regno Unito ed è poi tornata indietro;
- Tieni un registro dei movimenti temporanei nei paesi dell'UE.
Invio di merci verso un paese dell'UE per riparazione o lavorazione/rilavorazione
Non vendi questi beni, il che significa che l'IVA non viene addebitata. Tuttavia, dovrai seguire la " procedura di ritenuta IVA alla fonte " al momento della restituzione dei beni.
IVA sulle esportazioni verso paesi extra UE
L'IVA è un'imposta sui beni utilizzati nel Regno Unito e nell'UE, quindi se i beni vengono esportati al di fuori di questi paesi, non verrà applicata alcuna IVA. Ricordatevi di conservare la conferma di esportazione.
Merci trasformate/modificate nell'UE prima dell'esportazione
È possibile vendere beni a un cliente extra-UE, inviandoli per la prima volta a un'azienda nell'UE per la lavorazione/raffinazione. È comunque possibile applicare un'aliquota IVA pari a zero se:
- le merci vengono consegnate a un'azienda nell'UE, ma non vendute;
- un'azienda nell'UE non utilizza i beni, ma li elabora/finalizza solo per l'esportazione.
Conferma dell'esportazione
Per poter applicare l'aliquota IVA pari a zero all'esportazione, è necessaria la documentazione comprovante l'uscita delle merci dal Regno Unito e dall'UE. Questa documentazione può essere commerciale o ufficiale. Se non si riceve la conferma in tempo utile, è necessario dichiarare l'IVA nella dichiarazione dei redditi.
Ci auguriamo che queste esaustive istruzioni sull'IVA nel Regno Unito abbiano risposto a tutte le vostre domande su questo argomento piuttosto complicato!
