Come dimostra la pratica, cancellare un'azienda dalla faccia della terra non è un compito facile . Naturalmente, come accade per ogni lavoro difficile e spiacevole da svolgere, la procedura di liquidazione di un'azienda prevede di norma un'alternativa: la liquidazione tramite società offshore .
Nonostante le caratteristiche apparentemente attraenti di questo metodo, vale la pena notare che si tratta di una pratica nuova e che le autorità fiscali di alcuni Paesi la trattano con scetticismo.
In cosa consiste la liquidazione di una società tramite società offshore?
In realtà, si tratta di una nuova registrazione di una quota di una società o di una società nella sua interezza a favore di una persona che non è residente nel Paese.
È opportuno sottolineare che questo tipo di liquidazione della società presenta diversi vantaggi:
- È possibile liquidare un'azienda anche se ha debiti verso il bilancio o verso le controparti;
- È possibile evitare legalmente un audit, che solitamente incide sulla procedura di chiusura;
- È possibile evitare l'obbligo di cancellazione di una società dai registri statali;
- La durata della procedura è notevolmente ridotta.
Naturalmente, i vantaggi di tale opzione saranno disponibili solo se la procedura sarà chiaramente pianificata e ponderata. In caso contrario, nonostante la sua legittimità condizionata, l'attenzione delle autorità fiscali sulla fattispecie di tale liquidazione non potrà essere ignorata.
In quali casi la liquidazione tramite una società offshore è una soluzione concreta?
Innanzitutto è importante ricordare che la procedura di liquidazione di una società si divide in due tipologie:
1. Forzato
2. Volontario
La procedura di liquidazione forzata implica la partecipazione dell'organo promotore e del tribunale e vieta inoltre l'attuazione della chiusura aziendale tramite operazioni offshore.
Esiste un elenco di caratteristiche che portano a una procedura di liquidazione forzata:
- La società viene dichiarata fallita;
- L'ammontare delle attività correnti della società non soddisfa gli obblighi;
- Nella registrazione della persona giuridica sono state commesse gravi violazioni delle norme legislative;
- La società opera senza permessi speciali;
- C'è una dichiarazione delle parti interessate.
Se la società soddisfa almeno uno di questi criteri, la liquidazione tramite offshore non sarà possibile. In questo caso, tale procedura è considerata un'operazione illecita e comporta una sanzione pecuniaria adeguata.
Per la procedura di liquidazione volontaria, la società è autorizzata ad avvalersi dei servizi di non residenti. In questo caso, tuttavia, sarà utile consultare un avvocato. Un soggetto straniero che dovesse successivamente diventare il nuovo proprietario può essere inserito nella società in due modi:
- Attraverso l'acquisto di azioni;
- Aumentando il capitale sociale.
Procedura di liquidazione aziendale tramite società offshore
La liquidazione della società tramite una società offshore può essere effettuata in modo indipendente oppure con l'ausilio di società specializzate in questo genere di operazioni.
La procedura per il trasferimento di una società a uno straniero dovrebbe consistere nei seguenti passaggi :
1. L'assemblea dei fondatori si tiene secondo le modalità previste dalla legge;
2. Registrazione del risultato della riunione in una forma scelta in modo indipendente;
3. La formazione di un nuovo statuto e la sua autentica.
Oltre al nuovo statuto notarile della società, per l'attuazione della procedura, il Servizio Tributario richiederà i seguenti documenti:
- passaporto del nuovo fondatore;
- traduzione notarile del passaporto del cittadino straniero;
- registrazione temporanea di uno straniero nel Paese;
- permesso di svolgere un certo tipo di attività;
- moduli compilati.
Dopo di che:
1. Lo straniero versa anticipatamente la quota pattuita, diventando così comproprietario della società;
2. I soci rimanenti stanno rapidamente abbandonando l'azienda;
3. Il leader licenzia l'amministratore delegato e diventa il proprietario a pieno titolo dell'azienda.
I rischi
Naturalmente, la liquidazione tramite offshore, essendo un'innovazione nel mondo degli affari, non può essere definita una procedura sicura al 100% . Vale la pena ricorrere a questo metodo di chiusura di un'organizzazione solo in presenza di gravi motivi. Il minimo errore può comportare il riconoscimento dell'invalidità e la revoca di tutte le operazioni effettuate, ovviamente senza la restituzione dei fondi spesi.
L'amministrazione fiscale è ben consapevole che questo metodo di liquidazione viene utilizzato come soluzione di salvezza per le aziende impegnate in attività poco pulite e con debiti ingenti.
La liquidazione della società tramite società offshore è un'opzione alternativa per la chiusura di un'azienda. Tali "scappatoie" nel processo regolamentato, pur essendo legali, possono sempre comportare inaspettatamente conseguenze spiacevoli per gli ex proprietari dell'azienda .
