Questa analisi confronta l'onere fiscale complessivo e il risultato netto effettivo di una piccola impresa IT con un fatturato annuo di 100.000 euro. L'obiettivo è capire quale struttura offre un modello fiscale più efficiente quando l'azionista è anche l'unico dipendente.
Moldova IT Park (Estrazione degli stipendi)
In Moldavia, il regime dei Parchi IT applica un'imposta unificata del 7% sul fatturato totale. Questa imposta unica include l'imposta sul reddito delle società, l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contributi previdenziali, l'assicurazione sanitaria e le imposte locali. Semplifica la contabilità e garantisce la prevedibilità.
Per un'azienda con un fatturato annuo di 100.000 euro:
- Imposta unificata sul fatturato: 7% → 7.000 euro
- Nessuna altra imposta su buste paga o dividendi
Importo netto a disposizione del proprietario: 93.000 euro
L'onere totale effettivo è pari al 7% del reddito aziendale.
L'intero importo rimanente può essere prelevato come stipendio senza alcuna tassazione aggiuntiva.
Microimpresa rumena (2026)
In Romania, il regime delle microimprese consente alle aziende con un fatturato fino a 100.000 euro di pagare l'imposta dell'1% sui ricavi, a condizione che abbiano almeno un dipendente a tempo pieno. A partire dal 2026, i dividendi saranno tassati al 16% e gli azionisti pagheranno anche il contributo sanitario (CASS) del 10% su una base massima pari a 24 volte il salario minimo mensile.
Se l'azionista è anche l'unico dipendente, il costo totale deve includere lo stipendio lordo, il contributo del datore di lavoro e tutte le imposte correlate. Ipotizzando uno stipendio lordo minimo di circa 4.500 RON (circa 900 euro al mese), si applica quanto segue:
- Microimposta sul fatturato: 1% → 1.000 euro
- Costo dello stipendio (lordo più datore di lavoro 2,25%): circa 11.000 euro all'anno
- Imposta sui dividendi: 16% dell'utile residuo → 14.073 euro
- Contributo sanitario (CASS): 10% con un tetto massimo di 1.944 euro
L'onere fiscale e retributivo complessivo ammonta a circa il 28% del fatturato complessivo, lasciando all'azionista un importo netto di circa 71.900 euro.
Confronto e conclusioni
Per un fatturato annuo di 100.000 euro:
- Nel Moldova IT Park , le imposte totali ammontano a circa 7.000 euro, pari a un onere fiscale effettivo del 7%. Il proprietario trattiene circa 93.000 euro netti.
Nella microimpresa rumena (2026) , il totale dei costi fiscali e salariali obbligatori ammonta a circa 28.000 euro, pari a un onere effettivo del 28%. Il proprietario rimane con circa 71.900 euro netti.
Il modello Moldova IT Park offre chiaramente un sistema più efficiente e prevedibile per le aziende IT. La sua imposta unificata fissa del 7% copre tutti gli obblighi e richiede un'amministrazione minima. Il sistema rumeno delle microimprese, dopo le modifiche fiscali del 2026, comporta costi totali circa quattro volte superiori, includendo le imposte obbligatorie sui dipendenti e sui dividendi.
Per gli imprenditori o i consulenti che lavorano principalmente nel settore digitale e informatico, costituire una società nel Moldova IT Park offre un notevole vantaggio competitivo sia in termini di tassazione che di semplicità amministrativa.
