Un contribuente è considerato stabile per l'IVA nei locali commerciali, rispettivamente laddove vengono prese decisioni chiave sulla gestione o l'esercizio delle sue funzioni. Inoltre, una persona non residente è considerata stabile in Romania per l'IVA nel caso di una stabile organizzazione in Romania che disponga di risorse tecniche e umane sufficienti per effettuare consegne regolari di beni e servizi imponibili.
Le operazioni nell'ambito dell'IVA in Romania sono quelle che soddisfano le seguenti condizioni:
- rappresenta una fornitura di beni / prestazioni di servizi o il pagamento di un'operazione assimilata;
- il luogo di consegna / fornitura si trova in Romania;
- sono fatti da soggetti passivi;
- sono il risultato di attività economiche.
Da gennaio 2019, l'aliquota IVA standard in Romania è del 19%. Si applica a tutte le consegne di beni e forniture di servizi, comprese le importazioni, per le quali non si applica alcuna esenzione (con o senza credito) o una delle aliquote IVA ridotte. Le aliquote IVA ridotte rimangono invariate (5% e 9%).
L'aliquota IVA ridotta del 9% in Romania viene addebitata per tutti i tipi di pane e prodotti da forno, alcuni tipi di grano, medicinali per uso umano e veterinario, libri, giornali e periodici, alloggi in hotel o in luoghi con ruolo simile, biglietti per il cinema, biglietti d'ingresso a musei, monumenti, giardini zoologici, fiere ed esposizioni, prodotti protesici e ortopedici.
Detrazione IVA
Ogni soggetto passivo in Romania ha il diritto di detrarre l'IVA sugli acquisti se sono progettati per effettuare operazioni imponibili. La deducibilità dell'IVA per le spese sostenute allo scopo di stabilire le operazioni può essere dedotta in modo retrospettivo dopo aver soddisfatto tutte le condizioni di deducibilità dell'IVA, per un periodo non superiore a cinque anni. La deduzione fiscale della giustificazione può essere effettuata sulla base di fatture inviate elettronicamente.
Le società titolari di un'unica autorizzazione per le procedure doganali semplificate emesse da un altro Stato membro o che effettuano importazioni di merci per l'IVA in Romania per le quali non sono tenute a presentare dichiarazioni doganali per le importazioni possono detrarre l'imposta dovuta all'importazione di merci dichiarazione di importazione per IVA e accise. La registrazione dei soggetti passivi ai fini dell'IVA in Romania può essere effettuata da:
- Registrazione standard ai fini IVA per le società stabilite in Romania;
- Registrazione speciale ai fini IVA per acquisizioni (ad esempio istituzioni pubbliche, compagnie assicurative);
- Registrazione ai fini IVA ai soggetti passivi non stabiliti / stabiliti nell'UE nominando un rappresentante fiscale a fini IVA;
- Registrazione diretta ai fini IVA solo da soggetti passivi stabiliti nell'UE.
Passaggi di registrazione IVA da considerare
La procedura di registrazione per l'IVA in Romania non è complessa, tuttavia è meglio parlare con uno dei nostri contabili in Romania e ricevere informazioni complete e supporto in materia. I seguenti passaggi possono aiutare un imprenditore in Romania a comprendere meglio la registrazione IVA:
- ANAF fornisce la domanda di registrazione che deve essere presentata dai proprietari dell'azienda.
- I moduli 098 e 088 sono necessari per le aziende che superano la soglia di 300.000 RON e devono essere presentati al registro delle imprese.
- Il modulo 099 è obbligatorio per la nuova registrazione IVA, come indicato dal Codice Fiscale.
- Alcuni operatori economici possono utilizzare i moduli 010 e 088 per registrare l'IVA contemporaneamente al momento della registrazione della società.
I nostri esperti possono occuparsi del processo di registrazione IVA delle aziende in Romania, quindi non esitate a rivolgere le vostre richieste al nostro team.
Brevi fatti sull'IVA applicabile in Romania
L'aliquota IVA standard è fissata al 19% per la maggior parte dei beni e servizi forniti, ma si dovrebbe sapere come si applicano le aliquote IVA ridotte. Ad esempio, l'aliquota IVA del 9% è applicabile a varie consegne di prodotti relative all'agricoltura e ai servizi di pubblica utilità. Per quanto riguarda l'aliquota IVA del 5%, questo vale per materiale scolastico, eventi di intrattenimento, alloggi, ristoranti e catering, trasporti, ecc.
Per quanto riguarda l'aliquota IVA imposta all'importazione di merci, l'aliquota è applicabile in Romania alla consegna del prodotto. Inoltre, per l'acquisto di beni, l'aliquota IVA applicabile è quella applicabile in Romania per la consegna dei beni in questione, in vigore alla data in cui l'aliquota è stata imposta. Se desideri saperne di più sulle aliquote IVA applicabili in Romania, non esitare a rivolgere le tue richieste al nostro team di commercialisti in Romania.
Cos'è il numero di partita IVA UE?
La partita IVA UE è la partita IVA intracomunitaria applicabile alle società che vendono prodotti e servizi all'interno dei paesi dell'UE. Se la tua azienda è soggetta a questo tipo di attività di trading, la registrazione per questo numero è obbligatoria e il primo passo in questa direzione implica la registrazione come operatore intracomunitario, seguita da numerosi documenti aziendali che devono essere sottoposti al bilancio autorità.
Il team del Bizonaire è in grado di fornire l'aiuto contabile più professionale in merito alla registrazione IVA in Romania. Non esitate a contattarci subito!
