Ce poți face cu companiile străine controlate (CFC)?
Legile CFC sunt pline de formulări vagi, inexactități, contradicții și, în unele locuri, ridică îngrijorări serioase cu privire la incompatibilitatea cu alte puncte ale legislației fiscale. La prima vedere, nu este complet clar de ce se fac acțiuni inutile, se cheltuiește energie și bani pentru susținerea activității unui birou într-o altă țară, dacă rata de impozitare, în orice situație, va fi standard. Cu toate acestea, pentru oamenii de afaceri care sunt dispuși să-și petreacă timpul studiind specificul legislației fiscale mai în profunzime, se va deschide o lume uimitoare a beneficiilor și avantajelor derulării afacerilor prin intermediul CFC.
1. Termen limită pentru plata impozitului pe venit
O persoană fizică trebuie să plătească impozitul pe venit în termen de 6 luni de la sfârșitul anului în care a fost obținut venitul. Proprietarul CFC are dreptul de a primi o amânare a plății impozitului pe venit pentru o perioadă de până la doi ani.
2. Data stabilirii cine, când și de ce ar trebui să plătească impozitul
Dacă exercițiul financiar al companiei s-a încheiat, de exemplu, la 1 ianuarie 2020, stabilirea obligațiilor fiscale ale proprietarului acesteia va avea loc abia la 31 decembrie 2021, adică după aproape doi ani. Pe parcursul acestor ani, proprietarul CFC-ului poate descoperi numeroase opțiuni pentru a evita orice deduceri și poate utiliza una dintre ele. Astfel de acțiuni îl vor elibera complet pe proprietarul CFC-ului de necesitatea plății impozitelor.
3. Transferul pierderilor din anii precedenți
La calcularea bazei de impozitare a CFC, proprietarului acestuia i se permite să transfere pierderile suferite anterior „într-un viitor mai luminos”, nelimitându-se la un anumit număr de exerciții financiare.
4. Venit minim neimpozabil
Indiferent de mărimea venitului, o persoană trebuie să plătească impozit la o cotă standard. Cu CFC, situația pare mult mai atractivă. Dacă un investitor intenționează să investească 8 milioane de dolari într-o companie și să continue să primească venituri în valoare de 5% pe an, poate crea 4 astfel de companii, fiind sigur că venitul anual obținut în acest mod nu va fi impozitate.
5. Deducerea cheltuielilor din baza de impozitare
Dacă investitorul efectuează o operațiune simplă, de exemplu, cumpărarea și vânzarea de valori mobiliare, costul acesteia va fi minim, investitorul va trebui să plătească doar pentru serviciile unui broker.
6. Contabilitatea veniturilor
Proprietarul CFC-ului calculează venitul. Acesta este de obicei calculat în valută (de obicei USD și EUR), după care este convertit în moneda locală la rata medie anuală.
7. Factorul uman
Venitul unei întreprinderi CFC, precum și suma impozitului datorat, sunt determinate de raportul de audit. Probabilitatea ca autoritățile fiscale să dorească, cu orice preț, să invalideze decizia auditorului autorizat și să ia cunoștință personal de documentele constitutive ale unei companii străine este aproape de zero.
8. Gradul de libertate operațională
Antreprenorii individuali sunt obligați de restricții stricte, adesea contradictorii, începând din momentul înregistrării unui cont la o bancă străină. Datorită „străinătății” sale inițiale, CFC nu se confruntă cu astfel de probleme.
Lichidarea companiei și transferul ulterior al tuturor activelor retrase din aceasta către o nouă companie „curată” are o mulțime de consecințe pozitive, dar necesită și timp. Pentru a profita de avantajele legislației fiscale, este înțelept să se ia măsuri adecvate.
De asemenea, merită menționat faptul că, în cadrul inovațiilor legislative constante, profiturile nerealizate ale CFC, care sunt rezultatul unei reevaluări de piață a investițiilor, nu sunt incluse în baza de impozitare .
Aceasta înseamnă că atunci când investește în acțiunile fondului, CFC nu își asumă obligații de plată a impozitelor pe veniturile acestui fond (indiferent dacă aceste venituri au fost realizate sau nu), compania va trebui să plătească impozit statului doar la vânzarea acestor acțiuni. Dacă CFC face o investiție directă într-un portofoliu de valori mobiliare echivalent cu conținutul unui astfel de fond, compania va fi obligată să plătească impozit pe venit în țara dumneavoastră.
Astfel, fondurile de investiții și produsele similare vor deveni soluția optimă pentru investitori, permițându-vă să vă gestionați portofoliul de investiții înainte de a investi în valori mobiliare direct din contul companiei sau de a transfera fonduri către un trust.
