Această analiză compară povara fiscală totală și rezultatul net real pentru o mică afacere IT cu un venit anual de 100.000 de euro. Obiectivul este de a înțelege ce structură oferă un model de impozitare mai eficient atunci când acționarul este și unicul angajat.
Parcul IT din Moldova (Extragere de salarii)
În Moldova, regimul IT Park aplică un impozit unic de 7% asupra cifrei de afaceri totale. Acest impozit unic include impozitul pe profit, impozitul pe venit, contribuțiile sociale, asigurarea medicală și impozitele locale. Simplifică contabilitatea și asigură predictibilitatea.
Pentru o companie cu o cifră de afaceri anuală de 100.000 de euro:
- Impozit unificat pe cifra de afaceri: 7% → 7.000 euro
- Nicio altă taxă pe salarii sau dividende
Sumă netă disponibilă proprietarului: 93.000 euro
Sarcina totală efectivă este de 7% din venitul companiei.
Întreaga sumă rămasă poate fi retrasă ca salariu fără nicio impozitare suplimentară.
Microîntreprinderi din România (2026)
În România, regimul microîntreprinderilor permite companiilor cu o cifră de afaceri de până la 100.000 de euro să plătească impozit de 1% pe venituri, cu condiția să existe cel puțin un angajat cu normă întreagă. Începând cu 2026, dividendele vor fi impozitate cu 16%, iar acționarii vor plăti și contribuția de sănătate (CASS) de 10% pe o bază plafonată egală cu de 24 de ori salariul minim lunar.
Dacă acționarul este și unicul angajat, costul total trebuie să includă salariul brut, contribuția angajatorului și toate taxele aferente. Presupunând un salariu brut minim de aproximativ 4.500 RON (aproximativ 900 euro pe lună), se aplică următoarele:
- Microimpozit pe cifra de afaceri: 1% → 1.000 euro
- Costul salarial (brut plus contribuția angajatorului 2,25%): aproximativ 11.000 de euro pe an
- Impozit pe dividende: 16% din profitul rămas → 14.073 euro
- Contribuție de sănătate (CASS): 10% plafonată la 1.944 euro
Povara fiscală și salarială totală atinge aproximativ 28% din veniturile totale, rămânând acționarului o sumă netă de aproximativ 71.900 de euro.
Comparație și concluzii
Pentru un venit anual de 100.000 de euro:
- În Moldova IT Park , taxele totale se ridică la aproximativ 7.000 de euro, reprezentând o povară fiscală efectivă de 7%. Proprietarul reține aproximativ 93.000 de euro net.
În Microîntreprinderile din România (2026) , costurile fiscale totale și salariile obligatorii se ridică la aproximativ 28.000 de euro, reprezentând o povară efectivă de 28%. Proprietarul rămâne cu aproximativ 71.900 de euro net.
Modelul Parcului IT din Moldova oferă în mod clar un sistem mai eficient și previzibil pentru companiile IT. Impozitul său unic, de 7%, acoperă toate obligațiile și necesită o administrare minimă. Sistemul microîntreprinderilor din România, după modificările fiscale din 2026, are ca rezultat costuri totale de aproximativ patru ori mai mari, odată ce sunt incluse impozitele obligatorii pe angajați și dividende.
Pentru antreprenorii sau consultanții care lucrează în principal în sectorul digital și IT, încorporarea în cadrul Parcului IT din Moldova oferă un avantaj competitiv semnificativ atât în ceea ce privește fiscalitatea, cât și simplitatea administrativă.
