В этом анализе сравнивается общая налоговая нагрузка и реальный чистый доход малого ИТ-предприятия с годовым доходом 100 000 евро. Цель — понять, какая структура предлагает более эффективную модель налогообложения, когда акционер также является единственным сотрудником.
Moldova IT Park (Извлечение заработной платы)
В Молдове режим IT-парка предусматривает единый налог в размере 7% от общего оборота. Этот единый налог включает в себя налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, социальные взносы, взносы на медицинское страхование и местные налоги. Он упрощает бухгалтерский учёт и обеспечивает предсказуемость.
Для компании с годовым доходом 100 000 евро:
- Единый налог с оборота: 7% → 7000 евро
- Никаких других налогов на заработную плату или дивиденды
Чистая сумма, доступная владельцу: 93 000 евро
Эффективная общая нагрузка составляет 7% от дохода компании.
Вся оставшаяся сумма может быть выведена в качестве заработной платы без дополнительного налогообложения.
Микропредприятие Румынии (2026)
В Румынии режим для микропредприятий позволяет компаниям с оборотом до 100 000 евро платить налог на прибыль в размере 1% при условии наличия хотя бы одного штатного сотрудника. С 2026 года дивиденды будут облагаться налогом по ставке 16%, а акционеры также будут платить взносы на здравоохранение (CASS) в размере 10% с фиксированной базой, равной 24-кратному размеру минимальной заработной платы.
Если акционер также является единственным сотрудником, общая стоимость должна включать валовую заработную плату, взносы работодателя и все сопутствующие налоги. При минимальной валовой заработной плате около 4500 леев (около 900 евро в месяц) применяются следующие условия:
- Микроналог с оборота: 1% → 1000 евро
- Расходы на заработную плату (брутто плюс ставка работодателя 2,25%): около 11 000 евро в год
- Налог на дивиденды: 16% от оставшейся прибыли → 14 073 евро
- Взнос на здравоохранение (CASS): 10%, максимальная сумма — 1944 евро
Общая налоговая нагрузка и расходы на заработную плату достигают примерно 28% от общего дохода, оставляя акционеру чистую сумму около 71 900 евро.
Сравнение и выводы
При годовом доходе в 100 000 евро:
- В Moldova IT Park общая сумма налогов составляет около 7000 евро, что соответствует фактической налоговой нагрузке в 7%. Владелец получает около 93 000 евро в виде чистых налогов.
В Румынии (2026) общие налоги и обязательные расходы на заработную плату составляют около 28 000 евро, что составляет эффективную нагрузку в 28%. Владелец получает около 71 900 евро нетто.
Модель IT-парка в Молдове, безусловно, предлагает более эффективную и предсказуемую систему для IT-компаний. Её фиксированная ставка единого налога в размере 7% покрывает все обязательства и требует минимального администрирования. Румынская система микропредприятий после налоговых изменений 2026 года приводит к примерно четырёхкратному увеличению общих расходов с учётом обязательных налогов на сотрудников и дивидендов.
Для предпринимателей или консультантов, работающих преимущественно в цифровом и ИТ-секторе, регистрация в рамках Молдавского ИТ-парка обеспечивает значительное конкурентное преимущество как с точки зрения налогообложения, так и с точки зрения административной простоты.
