Оффшорные компании — привычный субъект международных экономических отношений. Тем не менее, они окружены ореолом таинственности и даже опасности . Предприниматели опасаются иметь дело с офшорами и не осознают преимуществ их использования . Мы решили написать руководство, которое поможет вам разобраться во всех возможностях использования офшоров.
Экономический эффект:
- Регистрация оффшора гораздо проще, чем открытие компании в своей стране.
- Оффшорное обслуживание не требует времени, присутствия клиента и существенных финансовых вливаний.
- Выведенные из страны средства аккумулируются в офшорной компании.
- Налогообложение компании снижено.
- Средства хранятся в иностранном банке в надежной и стабильной юрисдикции.
Экспортные схемы
В этой схеме офшор выступает посредником между компанией-экспортером и иностранным покупателем. В зависимости от преследуемой цели стоимость экспортируемого товара может меняться. Снижение цены приводит к уменьшению суммы уплачиваемого налога на прибыль.
Схемы импорта
В рамках импортной схемы офшор также выполняет роль посредника между иностранным продавцом и покупателем. Также возможно снижение или повышение цен. С ростом цен снижается налог на прибыль. С уменьшением цен снижаются таможенные пошлины. При применении импортной схемы необходимо найти «золотую середину», позволяющую максимально увеличить выгоду от уплаты налога на прибыль и таможенных платежей.
Агентские схемы
При использовании агентской схемы необходимо учитывать такие моменты, как наличие НДС-номера и особенности юрисдикции, в которой зарегистрирована офшорная компания, а также оценивать реакцию налоговых и таможенных органов.
В торговых схемах используется следующая структура: между двумя иностранными компаниями заключается агентский договор, согласно которому принципалом выступает офшорная юрисдикция Британских Виргинских островов или более дешёвый вариант, а агентом — компания, зарегистрированная в респектабельной юрисдикции с высокими налогами. Чаще всего к таким юрисдикциям относится Великобритания .
Классический офшор отдаёт поручение агенту (компании из респектабельной юрисдикции), который, исполнив поручение, перечисляет всю прибыль принципалу. Вознаграждение принципала за участие в схеме невелико, обычно оно составляет от 0,5% до 5% , хотя установление иной ставки не запрещено. С этих доходов агент платит налоги, своевременно сдаёт всю необходимую отчётность.
Несомненным преимуществом агентской схемы является тот факт, что для всех контрагентов партнёром выступает компания из престижной юрисдикции с безупречной репутацией. Важно продемонстрировать, что классическая офшорная компания из престижной юрисдикции не принадлежит одному и тому же бенефициару. Для этого существует такой инструмент, как «номинальный сервис» .
Получение кредита от офшорной компании и выплата процентов
В данной схеме участвуют 2 иностранные компании, одна компания зарегистрирована как классический офшор (БВО, Сейшельские острова, Белиз и т.д.), вторая компания зарегистрирована в стране с классическим налогообложением и с подписанным соглашением об избежании двойного налогообложения.
Иностранная компания должна подтвердить статус налогового резидента (иметь постоянное представительство в данном иностранном государстве). Этот статус позволит не взимать налог у источника выплаты при выплате процентов по кредиту. В соответствии с заключенным соглашением об избежании двойного налогообложения ставка налога у источника выплаты по процентам обычно составляет 0% .
Схема производства
В этой схеме используется одна офшорная компания, обычно зарегистрированная в Гонконге, Англии или Шотландии. Офшорная компания закупает сырье в вашей стране и передает его на переработку местному производственному предприятию за минимальную плату. По завершении производства офшорная компания передает результат переработки местному торговому предприятию на основании агентского договора. Местная компания, выступая в качестве агента, продает готовую продукцию конечным потребителям, при этом перечисляя всю выручку офшорной компании за вычетом ее минимального вознаграждения (1–5% от проданной продукции).
В этой схеме офшорная компания выполняет функции управляющей компании , а вся деятельность по закупкам, производству и маркетингу осуществляется в вашей стране. Границу пересекают только денежные потоки.
Местная производственно-торговая компания получает минимальный доход и, следовательно, платит минимальные налоги. Таким образом, на совершенно законных основаниях средства размещаются в иностранных банках.
Надеемся, это руководство помогло вам лучше понять, что на самом деле означает ведение бизнеса за рубежом. Если вы подумываете о том, чтобы самостоятельно заняться этим бизнесом, команда Bizonaire готова вам помочь!
