Este análisis compara la carga fiscal total y el resultado neto real de una pequeña empresa de TI con unos ingresos anuales de 100.000 euros. El objetivo es comprender qué estructura ofrece un modelo tributario más eficiente cuando el accionista es también el único empleado.
Parque de TI de Moldavia (Extracción de Salarios)
En Moldavia, el régimen de Parques Tecnológicos aplica un impuesto unificado del 7% sobre la facturación total. Este impuesto único incluye el impuesto sobre la renta de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, las cotizaciones sociales, el seguro médico y los impuestos locales. Simplifica la contabilidad y garantiza la previsibilidad.
Para una empresa con unos ingresos anuales de 100.000 euros:
- Impuesto unificado sobre el volumen de negocio: 7% → 7.000 euros
- No hay otros impuestos sobre nóminas ni dividendos
Importe neto a disposición del propietario: 93.000 euros
La carga total efectiva es del 7% de los ingresos de la empresa.
El importe restante total podrá retirarse como salario sin ningún impuesto adicional.
Microempresas de Rumanía (2026)
En Rumanía, el régimen de microempresas permite a las empresas con una facturación de hasta 100.000 euros pagar un impuesto del 1% sobre los ingresos, siempre que tengan al menos un empleado a tiempo completo. A partir de 2026, los dividendos tributarán al 16%, y los accionistas también pagarán la contribución sanitaria (CASS) del 10% sobre una base máxima equivalente a 24 salarios mínimos mensuales.
Si el accionista es también el único empleado, el coste total debe incluir el salario bruto, la aportación patronal y todos los impuestos correspondientes. Suponiendo un salario bruto mínimo de aproximadamente 4500 RON (unos 900 euros al mes), se aplica lo siguiente:
- Microimpuesto sobre el volumen de negocio: 1% → 1.000 euros
- Coste salarial (bruto más 2,25% del salario del empleador): unos 11.000 euros al año
- Impuesto sobre dividendos: 16% del beneficio restante → 14.073 euros
- Contribución sanitaria (CASS): 10% con un límite de 1.944 euros
La carga fiscal y salarial total alcanza aproximadamente el 28% de los ingresos totales, dejando un importe neto de unos 71.900 euros al accionista.
Comparación y conclusiones
Para unos ingresos anuales de 100.000 euros:
- En el Parque Tecnológico de Moldavia , los impuestos totales ascienden a aproximadamente 7.000 euros, lo que representa una carga fiscal efectiva del 7 %. El propietario retiene unos 93.000 euros netos.
En Rumanía, Microempresas (2026) , los costes totales de impuestos y salarios obligatorios ascienden a unos 28.000 euros, lo que representa una carga efectiva del 28 %. El propietario se queda con aproximadamente 71.900 euros netos.
El modelo del Parque Tecnológico de Moldavia ofrece claramente un sistema más eficiente y predecible para las empresas de TI. Su impuesto unificado del 7% cubre todas las obligaciones y requiere una administración mínima. El sistema rumano de microempresas, tras las modificaciones fiscales de 2026, genera unos costes totales aproximadamente cuatro veces superiores una vez incluidos los impuestos obligatorios sobre los empleados y los dividendos.
Para los empresarios o consultores que trabajan principalmente en el sector digital y de TI, constituirse en el Parque de TI de Moldavia proporciona una ventaja competitiva significativa tanto en materia de impuestos como de simplicidad administrativa.
