Las políticas fiscales de Estados Unidos y Canadá son prácticamente idénticas. Una similitud significativa es la división en tres ramas de impuestos (regional, federal y local). Entonces, ¿cuál es el mejor lugar para registrar una empresa?
Registro de empresa en EE.UU.
No hace mucho tiempo, el registro de una empresa en EE. UU. ofrecía a sus propietarios acceso a algunas opciones propias de las estructuras offshore. Esto era posible gracias a varias características del proceso de registro. El proceso consta de dos pasos: primero, se registra la empresa ante la Secretaría de Estado (Secretaría de Estado) y, después, ante las autoridades fiscales estadounidenses (Servicio de Impuestos Internos, IRS).
Una empresa que no haya superado el segundo paso del registro obtiene la condición de "entidad ignorada" . Si esta empresa no realiza actividades rentables en Estados Unidos, está exenta de obligaciones tributarias en el país. Sin embargo, esta ventaja puede ser anulada por las autoridades fiscales locales, que pueden adoptar una postura diferente al considerar una situación o disputa particular.
El proceso de registro de una empresa prácticamente no varía de un estado a otro. Lo único que debe tener en cuenta al elegir un estado es la tributación .
Informes de residentes sobre cuentas en el extranjero
Según la Ley de Secreto Bancario, desde el 1 de junio de 2013, todos los residentes fiscales de Estados Unidos que tengan cuentas en bancos extranjeros por un valor igual o superior a 10 000 USD deben presentar un informe sobre sus cuentas bancarias en el extranjero a las autoridades fiscales estadounidenses. El informe se realiza a través del portal FinCEN.
La obligación de informar recae en:
- ciudadanos estadounidenses;
- Residentes fiscales de EE. UU.;
- entidades jurídicas, incluidas sociedades, LLC (LLC) y corporaciones, registradas de conformidad con la legislación corporativa de los Estados Unidos;
- fideicomisos, siempre que estén registrados de conformidad con la legislación corporativa de los Estados Unidos.
El registro de una empresa en Estados Unidos sólo es aconsejable si la misma opera en dicho país o si tener una empresa en dicho país es un requisito previo para la cooperación establecida por los contratistas.
A menudo, la cooperación con una gran empresa exige que la empresa realice todas sus operaciones a través de organizaciones y cuentas estadounidenses. En este caso, registrar una empresa en Estados Unidos sería una buena decisión.
Las empresas canadienses como sustituto de las empresas estadounidenses
En los últimos años, las empresas están abandonando cada vez más las empresas estadounidenses para favorecer a las canadienses. Esto se debe no solo a la estabilidad de la economía canadiense y a su alta autoridad en el escenario internacional de la jurisdicción, sino también al ahorro fiscal que supone para una empresa registrada en el país.
El derecho canadiense se basa en el sistema jurídico inglés. La excepción es la provincia de Quebec. Cada provincia de Canadá, a diferencia de los estados de Estados Unidos, se rige por sus propias leyes. Por regla general, los residentes de otras jurisdicciones registran dichas estructuras en Canadá como:
- corporaciones privadas / públicas;
- sucursal de una empresa extranjera (Corporación Extraprovincial);
- sociedad en comandita simple (Sociedad en comandita simple-LP).
La tasa impositiva en Canadá no puede considerarse baja, por lo que las estructuras registradas en el país rara vez se utilizan para optimizar el gasto fiscal. Con frecuencia, las empresas privadas canadienses actúan como intermediarias en esquemas comerciales. A menudo, la motivación para abrir una empresa en Canadá es la transferencia de negocios a Canadá y la obtención de permisos de trabajo para los empleados. Esta última opción suele ser la elegida por las empresas del sector de TI.
Las agencias gubernamentales canadienses han desarrollado una serie de normas estrictas para controlar los precios de transferencia. La tasa impositiva en origen para el envío de dividendos es alta, rondando el 25%.
Sociedad en comandita canadiense
La forma jurídica más solicitada para registrarse en Canadá es la sociedad en comandita simple. En el territorio del estado, estas sociedades no están clasificadas como contribuyentes. Tras repartir las ganancias de la sociedad, sus socios deben tributar en su lugar de residencia.
Las sociedades canadienses tienen mucho en común con las sociedades británicas (LLC) y escocesas (LP) , y también suelen formar parte de los sistemas comerciales. Las sociedades comanditarias canadienses, aunque están sujetas a registro, no son una entidad legal.
Las sociedades no presentan declaraciones de impuestos. Los informes deben ser presentados únicamente por los socios en su país de residencia. Al distribuir las ganancias a favor de los socios, no se aplica ningún impuesto en origen si la ganancia compartida no se obtiene en el curso de actividades en Canadá. Con frecuencia, el país de residencia de los participantes de la sociedad canadiense es una jurisdicción con bajos impuestos o libre de impuestos.
