Un contribuable est considéré comme stable pour la TVA dans les locaux commerciaux, respectivement lorsque des décisions clés sont prises concernant la gestion ou l'exercice de ses fonctions. En outre, une personne non résidente est considérée comme stable en Roumanie pour la TVA dans le cas d'un établissement fixe en Roumanie qui dispose de ressources techniques et humaines suffisantes pour effectuer des livraisons régulières de biens et services taxables.
Les opérations dans le cadre de la TVA en Roumanie sont celles qui remplissent les conditions suivantes:
- représente une fourniture de biens / prestation de services ou le paiement d'une opération assimilée;
- le lieu de livraison / livraison est situé en Roumanie;
- sont effectués par des assujettis;
- sont le résultat d'activités économiques.
Depuis janvier 2019, le taux de TVA standard en Roumanie est de 19%. Elle s'applique à toutes les livraisons de biens et prestations de services, y compris les importations, pour lesquelles aucune exonération ne s'applique (avec ou sans crédit) ou l'un des taux de TVA réduits. Les taux réduits de TVA restent inchangés (5% et 9%).
Le taux de TVA réduit de 9% en Roumanie est facturé pour toutes sortes de produits de boulangerie et de boulangerie, certains types de blé, les médicaments à usage humain et vétérinaire, les livres, les journaux et les périodiques, l'hébergement dans les hôtels ou dans des lieux ayant un rôle similaire, les billets de cinéma, les frais d'entrée aux musées, monuments, zoos, foires et expositions, produits prothétiques et orthopédiques.
Déduction de TVA
Tout assujetti en Roumanie a le droit de déduire la TVA sur les achats s'il est destiné à effectuer des transactions imposables. La TVA déductible pour les dépenses engagées aux fins de l'établissement des opérations peut être déduite rétrospectivement après avoir rempli toutes les conditions de déductibilité de la TVA, pour une période ne dépassant pas cinq ans. Justification La déduction fiscale peut être effectuée sur la base de factures envoyées par voie électronique.
Les entreprises qui détiennent une autorisation unique pour des procédures douanières simplifiées délivrées par un autre État membre ou effectuent des importations de marchandises pour la TVA en Roumanie pour lesquelles elles ne sont pas tenues de soumettre des déclarations en douane pour les importations peuvent déduire la taxe due sur l'importation de marchandises, une déclaration d'importation pour la TVA et droits d'accises. L'enregistrement des assujettis à la TVA en Roumanie peut être effectué par:
- Enregistrement standard aux fins de la TVA pour les sociétés établies en Roumanie;
- Enregistrement spécial aux fins de la TVA pour les acquisitions (par exemple, institutions publiques, compagnies d'assurance);
- Inscription à la TVA aux assujettis non établis / établis dans l'UE en désignant un représentant fiscal aux fins de la TVA;
- Enregistrement direct à la TVA uniquement par les assujettis établis dans l'UE.
Étapes d'enregistrement de la TVA à considérer
La procédure d'enregistrement de la TVA en Roumanie n'est pas complexe, cependant, il est préférable de parler à l'un de nos comptables en Roumanie et de recevoir des informations et un soutien complets à ce sujet. Les étapes suivantes peuvent aider un entrepreneur en Roumanie à mieux comprendre l'enregistrement à la TVA:
- L'ANAF fournit la demande d'enregistrement qui doit être soumise par les propriétaires de l'entreprise.
- Les formulaires 098 et 088 sont nécessaires pour les entreprises dépassant le seuil de 300 000 RON et doivent être soumis au registre du commerce.
- Le formulaire 099 est obligatoire pour le réenregistrement de la TVA, comme indiqué par le code des impôts.
- Certains opérateurs économiques peuvent utiliser les formulaires 010 et 088 pour s'inscrire à la TVA en même temps que l'enregistrement de la société.
Nos experts peuvent s'occuper du processus d'enregistrement de la TVA des entreprises en Roumanie, alors n'hésitez pas à adresser vos demandes à notre équipe.
Quelques faits sur la TVA applicable en Roumanie
Le taux de TVA standard est fixé à 19% pour la plupart des biens et services fournis, mais il faut savoir comment les taux de TVA réduits s'appliquent. Par exemple, le taux de TVA de 9% s'applique à diverses livraisons de produits liées à l'agriculture et aux services publics locaux. Quant au taux de TVA de 5%, il s'applique aux fournitures scolaires, aux événements de divertissement, aux hébergements, aux restaurants et à la restauration, aux transports, etc.
Quant au taux de TVA appliqué à l'importation des marchandises, le taux est applicable en Roumanie à la livraison des produits. En outre, pour l'achat de marchandises, le taux de TVA applicable est celui applicable en Roumanie pour la livraison des marchandises en question, en vigueur à la date à laquelle le taux a été imposé. Si vous souhaitez en savoir plus sur les taux de TVA applicables en Roumanie, n'hésitez pas à adresser vos demandes à notre équipe de comptables en Roumanie.
Qu'est-ce que le numéro de TVA de l'UE?
Le numéro de TVA de l'UE est le numéro de TVA intracommunautaire applicable aux entreprises qui vendent des produits et services dans les pays de l'UE. Si votre entreprise est soumise à ce type d'activités commerciales, l'enregistrement de ce numéro est obligatoire, et la première étape dans cette direction implique l'enregistrement en tant qu'opérateur intracommunautaire, suivi de plusieurs documents d'entreprise qui doivent être soumis à la fiscalité. les autorités.
L'équipe Bizonaire est en mesure de fournir l'aide comptable la plus professionnelle concernant l' enregistrement de la TVA en Roumanie. N'hésitez pas à nous contacter tout de suite!
