Oggigiorno esistono oltre cento giurisdizioni offshore , ognuna delle quali presenta vantaggi unici.
Tuttavia, una società offshore che opera "da sola" non sarà sempre efficace. Molto spesso, l'effetto massimo si ottiene con l'utilizzo di una struttura composta da più società offshore.
Nella scelta delle giurisdizioni idonee per la registrazione di società offshore, che formeranno una catena, non bisogna lasciarsi guidare solo dalle aliquote fiscali di un determinato Paese.
Ci sono altri fattori importanti :
- il regime fiscale generale del Paese,
- aliquote fiscali su vari tipi di reddito (dividendi, interessi, royalties),
- la disponibilità di incentivi fiscali,
- le condizioni per riconoscere una società come residente,
- requisiti della legislazione aziendale locale,
- il tipo di attività dell'azienda,
- l'effettiva ubicazione dell'attività,
- l'esistenza di accordi per evitare la doppia imposizione.
In alcuni paesi, l'aliquota dell'imposta sul reddito può sembrare elevata a prima vista. Tuttavia, la registrazione di una società in quel paese potrebbe rivelarsi svantaggiosa in termini di pianificazione fiscale. Ad esempio, l' aliquota dell'imposta sul reddito in Lussemburgo (21%) non sembra molto allettante. Tuttavia, a un esame più attento, si scopre che, grazie alla possibilità di applicare incentivi fiscali, l'aliquota può essere ridotta al 6% .
Ciò significa che, in alcuni casi, la registrazione di una società in Lussemburgo sarà una soluzione efficace (e-commerce, registrazione dei diritti di proprietà intellettuale, brevettazione, rifinanziamento delle filiali, ecc.)
Nella costituzione di una catena offshore, un ruolo particolare è svolto dall'esistenza di accordi per evitare la doppia imposizione , conclusi con i paesi offshore. Indipendentemente dall'attività della società - commercio internazionale, attività di investimento o altro - l'utilizzo di due, tre o più società offshore presenta una serie di caratteristiche importanti. L'effetto dell'utilizzo di una catena offshore dipenderà dalla fonte e dalla destinazione del movimento di fondi .
Come esempio di utilizzo di più società offshore, si consideri la seguente situazione:
Il signor John Doe è un fornitore di mobili cinese e sta valutando la possibilità di vendere i suoi prodotti in Uganda. Sebbene possieda già una società di Hong Kong con cui collabora con successo in Asia, non è sicuro che questa società possa avere successo in Africa. Per risolvere questo problema, può essere applicata la seguente catena offshore:
Merci dalla Cina => Hong Kong offshore => Mauritius offshore => Consegne in Uganda
Si tratta di un'opzione piuttosto semplificata per strutturare un'attività avvalendosi di diverse giurisdizioni offshore. Questa struttura non solo è efficiente in termini di tassazione, ma è anche perfettamente conforme ai requisiti della legislazione internazionale.
Le filiere più efficaci sono solitamente implementate tramite offshore ciprioti. Un prerequisito per questo è l'esistenza di accordi per evitare la doppia imposizione tra Cipro e molti altri Paesi.
Per creare una catena offshore efficiente, spesso si combinano giurisdizioni offshore e a bassa tassazione. Quali sono quindi le ragioni per utilizzare una catena composta da più giurisdizioni offshore?
- La contabilità di ogni società offshore viene tenuta separatamente, il che consente di registrare entrate/spese per ciascuna società offshore nel modo più redditizio.
- Ogni società offshore ha il potenziale per operare in nuovi mercati.
- Utilizzando più giurisdizioni si ottiene una protezione più affidabile degli investimenti e dei beni.
- Contabilità e rendicontazione semplificate della società offshore.
- Un'ampia gamma di prodotti offshore che spaziano dalle società commerciali/holding ai trust e alle fondazioni.
- Numerosi sono i vantaggi fiscali offerti dalle società offshore, sia individualmente che collettivamente.
Si noti che ogni caso specifico richiede un approccio individuale in termini di pianificazione degli investimenti e ottimizzazione fiscale. Non esistono tecniche universali per strutturare in modo competente un'attività di questo tipo.
Come dimostra la prassi mondiale, i vantaggi più rilevanti derivano dall'utilizzo delle seguenti giurisdizioni: Cipro, Inghilterra, Hong Kong, Isole Vergini Britanniche, Seychelles e Belize.
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