Cosa si può fare con le società estere controllate (CFC)?
Le leggi CFC sono piene di formulazioni vaghe, inesattezze, contraddizioni e, in alcuni punti, sollevano serie preoccupazioni circa l'incompatibilità con altri aspetti della legislazione fiscale. A prima vista, non è del tutto chiaro perché compiere azioni inutili, spendere energie e denaro per sostenere la vita di un ufficio in un altro paese, se l'aliquota fiscale, in ogni caso, sarà quella standard. Tuttavia, per gli imprenditori disposti a dedicare tempo ad approfondire le specificità della legislazione fiscale, si aprirà un mondo straordinario di benefici e vantaggi derivanti dall'attività commerciale tramite le CFC.
1. Scadenza per il pagamento dell'imposta sul reddito
Una persona fisica è tenuta a pagare l'imposta sul reddito entro 6 mesi dalla fine dell'anno in cui ha percepito il reddito. Il titolare della CFC ha diritto a una dilazione nel pagamento dell'imposta sul reddito fino a due anni.
2. Data di determinazione di chi, quando e perché deve pagare le tasse
Se l'esercizio finanziario della società si è concluso, ad esempio, il 1° gennaio 2020, la determinazione degli obblighi fiscali del suo proprietario avverrà solo il 31 dicembre 2021, ovvero dopo quasi due anni. Nel corso di questi anni, il proprietario della CFC può scoprire numerose opzioni per evitare eventuali detrazioni e avvalersene. Tali azioni libereranno completamente il proprietario della CFC dall'obbligo di pagare le imposte.
3. Trasferimento delle perdite degli anni precedenti
Nel calcolo della base imponibile CFC, al suo proprietario è consentito trasferire le perdite subite in precedenza "a un futuro più luminoso", non limitato a un numero specifico di esercizi finanziari.
4. Reddito minimo non imponibile
Qualunque sia l'entità del reddito, un individuo deve pagare le tasse a un'aliquota standard. Con le CFC, la situazione appare molto più vantaggiosa. Se un investitore prevede di investire 8 milioni di dollari in una società e continuare a percepire un reddito del 5% annuo, può creare 4 società di questo tipo, con la certezza che il reddito annuo così percepito non sarà tassato.
5. Deduzione delle spese dalla base imponibile
Se l'investitore esegue un'operazione semplice, ad esempio l'acquisto e la vendita di titoli, il costo sarà minimo, l'investitore dovrà pagare solo i servizi di un broker.
6. Contabilità dei ricavi
Il proprietario della CFC calcola il reddito. Solitamente, il calcolo avviene in valuta locale (solitamente USD ed EUR), per poi essere convertito nella valuta locale al tasso di cambio medio annuo.
7. Il fattore umano
Il reddito di un'impresa CFC, così come l'importo delle imposte dovute, è determinato dalla relazione di revisione. La probabilità che le autorità fiscali vogliano, a tutti i costi, invalidare la decisione del revisore abilitato e prendere visione personalmente dei documenti costitutivi di una società estera è prossima allo zero.
8. Grado di libertà operativa
Gli imprenditori individuali sono vincolati da restrizioni severe, spesso contrastanti, a partire dal momento della registrazione di un conto presso una banca estera. Grazie alla sua iniziale "stranierità", la CFC non si trova ad affrontare tali problemi.
La liquidazione della società e il successivo trasferimento di tutti i beni da essa detratti a una nuova società "pulita" comporta numerose conseguenze positive, ma richiede anche tempo. Per beneficiare dei vantaggi della normativa fiscale, è opportuno adottare misure appropriate.
Vale la pena di ricordare che, nel quadro delle continue innovazioni legislative, gli utili non realizzati della CFC, che sono il risultato di una rivalutazione di mercato degli investimenti, non sono inclusi nella base imponibile .
Ciò significa che, investendo nelle azioni del fondo, la CFC non è tenuta a pagare imposte sui redditi di tale fondo (indipendentemente dal fatto che tali redditi siano stati realizzati o meno); la società dovrà pagare le imposte allo Stato solo al momento della vendita di tali azioni. Se la CFC effettua un investimento diretto in un portafoglio titoli equivalente al contenuto di tale fondo, la società sarà tenuta a pagare l'imposta sul reddito nel paese di residenza dell'investitore.
Pertanto, i fondi di investimento e prodotti simili diventeranno la soluzione ottimale per gli investitori, consentendo loro di gestire il proprio portafoglio di investimenti prima di investire in titoli direttamente dal conto della società o di trasferire fondi a un trust.
