Esta análise compara a carga tributária total e o resultado líquido real para uma pequena empresa de TI com receita anual de 100.000 euros. O objetivo é compreender qual estrutura oferece um modelo de tributação mais eficiente quando o acionista é também o único funcionário.
Parque de TI da Moldávia (Extração de Salários)
Na Moldávia, o regime de Parques Tecnológicos aplica um imposto único de 7% sobre o faturamento total. Este imposto único inclui o imposto de renda corporativo, o imposto de renda pessoal, as contribuições sociais, o seguro saúde e os impostos locais. Simplifica a contabilidade e garante previsibilidade.
Para uma empresa com faturamento anual de 100.000 euros:
- Imposto unificado sobre o volume de negócios: 7% → 7.000 euros
- Não há outros impostos sobre a folha de pagamento ou dividendos.
Valor líquido disponível para o proprietário: 93.000 euros
O ônus total efetivo é de 7% da receita da empresa.
O valor restante pode ser sacado na íntegra como salário, sem qualquer tributação adicional.
Microempresa na Romênia (2026)
Na Romênia, o regime de microempresas permite que empresas com faturamento de até 100.000 euros paguem 1% de imposto sobre a receita, desde que tenham pelo menos um funcionário em tempo integral. A partir de 2026, os dividendos serão tributados em 16%, e os acionistas também pagarão a contribuição para a saúde (CASS) de 10%, com um limite máximo equivalente a 24 vezes o salário mínimo mensal.
Se o acionista for também o único empregado, o custo total deve incluir o salário bruto, a contribuição patronal e todos os impostos aplicáveis. Considerando um salário bruto mínimo de aproximadamente 4.500 RON (cerca de 900 euros por mês), aplica-se o seguinte:
- Microimposto sobre o volume de negócios: 1% → 1.000 euros
- Custo salarial (bruto mais contribuição patronal de 2,25%): cerca de 11.000 euros por ano.
- Imposto sobre dividendos: 16% do lucro restante → 14.073 euros
- Contribuição para a saúde (CASS): 10%, com um limite máximo de 1.944 euros.
O total dos encargos fiscais e salariais atinge aproximadamente 28% da receita total, resultando num montante líquido de cerca de 71.900 euros para o acionista.
Comparação e conclusões
Para uma receita anual de 100.000 euros:
- No Parque Tecnológico da Moldávia , o total de impostos ascende a cerca de 7.000 euros, representando uma carga tributária efetiva de 7%. O proprietário retém cerca de 93.000 euros líquidos.
Na Romênia, para microempresas (2026) , o total de impostos e custos salariais obrigatórios gira em torno de 28.000 euros, representando um ônus efetivo de 28%. O proprietário fica com aproximadamente 71.900 euros líquidos.
O modelo do Parque Tecnológico da Moldávia oferece claramente um sistema mais eficiente e previsível para empresas de TI. Sua alíquota fixa de 7% cobre todas as obrigações e exige administração mínima. O sistema de microempresas da Romênia, após as mudanças tributárias de 2026, resulta em custos totais aproximadamente quatro vezes maiores quando incluídos os impostos obrigatórios sobre a folha de pagamento e dividendos.
Para empreendedores ou consultores que atuam principalmente no setor digital e de TI, constituir uma empresa no Moldova IT Park oferece uma vantagem competitiva significativa, tanto em termos de tributação quanto de simplicidade administrativa.
