Un contribuabil este considerat viabil pentru TVA în spațiile comerciale, respectiv atunci când se iau decizii cheie cu privire la conducere sau își exercită funcțiile. De asemenea, o persoană nerezidentă este considerată viabilă pentru TVA în România în cazul unei firme fixe din România care dispune de resurse tehnice și umane suficiente pentru a efectua livrări periodice de bunuri și servicii impozabile.
Operațiunile în domeniul TVA în România sunt cele care îndeplinesc următoarele condiții:
- reprezintă furnizarea de bunuri / prestarea de servicii sau plata unei operațiuni asimilate;
- locul de livrare / furnizare este situat în România;
- sunt realizate de persoane impozabile;
- sunt rezultatul activităților economice.
Din ianuarie 2019, cota standard de TVA în România este de 19%. Se aplică tuturor livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii, inclusiv importurilor, pentru care nu se aplică nicio scutire (cu sau fără credit) sau una dintre cote reduse de TVA. Ratele TVA reduse rămân neschimbate (5% și 9%).
Cota redusă de TVA de 9% în România este impusă pentru toate tipurile de pâine și produse de panificație, anumite tipuri de grâu, medicamente umane și veterinare, cărți, ziare și periodice, cazare în hoteluri sau în locații cu rol similar, bilete de cinema, taxe de intrare la muzee, monumente, grădini zoologice, târguri și expoziții, produse protetice și ortopedice.
Deducere TVA
Fiecare persoană impozabilă din România va avea dreptul să deducă TVA la cumpărături dacă este viabilă pentru a efectua tranzacții impozabile. TVA deductibilă pentru cheltuielile efectuate în scopul stabilirii operațiunilor poate fi dedusă retrospectiv după îndeplinirea tuturor condițiilor de deductibilitate a TVA, pentru o perioadă care nu depășește cinci ani. Justificarea deducereii fiscale se poate face pe baza facturilor transmise electronic.
Companiile care dețin o autorizație unică pentru proceduri vamale simplificate emise de un alt stat membru sau care efectuează importuri de mărfuri pentru TVA în România pentru care nu sunt obligate să depună declarații vamale pentru import pot deduce impozitul datorat la importul declarației de import de mărfuri pentru TVA și accize. Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA în România se poate face prin:
- Înregistrare standard în scopuri de TVA la companii stabilite în România;
- Înregistrare specială în scopuri de TVA pentru achiziții (de exemplu, instituții publice, companii de asigurări);
- Înregistrarea pentru TVA la persoane impozabile care nu sunt sau sunt stabilite în UE prin numirea unui reprezentant fiscal în scopuri de TVA;
- Înregistrare directă în scopuri de TVA numai de persoanele impozabile stabilite în UE.
Pași de înregistrare TVA de luat în considerare
Procedura de înregistrare a TVA în România nu este complexă, cu toate acestea, cel mai bine este să consultați unul dintre contabilii noștri din România și să primiți informații și asistență cu privire la această problemă. Următorii pași pot ajuta un antreprenor din România să înțeleagă mai bine înregistrarea TVA:
- ANAF furnizează cererea de înregistrare care trebuie depusă de proprietarii companiei.
- Formularele 098 și 088 sunt necesare pentru companiile care depășesc pragul de 300.000 RON și trebuie depuse la Registrul Comerțului.
- Formularul 099 este obligatoriu pentru reînregistrarea în scopuri de TVA, așa cum prevede Codul fiscal.
- Unii operatori economici pot utiliza formularele 010 și 088 pentru a înregistra TVA în același timp în care se face înregistrarea companiei.
Experții noștri se pot ocupa de procesul de înregistrare a TVA al companiilor din România, așa că nu ezitați să adresați întrebările dvs. echipei noastre.
Detalii despre TVA aplicabilă în România
Cota standard de TVA este stabilită la 19% pentru majoritatea bunurilor și serviciilor furnizate, dar ar trebui să știți cum se aplică tarifele reduse de TVA. De exemplu, cota de TVA de 9% se aplică livrărilor de produse variate legate de agricultură și serviciile de utilități locale. În ceea ce privește taxa de TVA de 5%, aceasta se aplică pentru rechizite școlare, evenimente de divertisment, cazare, restaurante și catering, transport etc.
În ceea ce privește cota TVA impusă la importul de mărfuri, rata este aplicabilă livrării de produse. Dacă doriți să aflați mai multe despre cotele TVA aplicabile în România, nu ezitați să adresați întrebările echipei noastre de contabili din România.
Care este numărul TVA UE?
Numărul TVA UE este numărul TVA intracomunitar aplicabil companiilor care vând produse și servicii în țările UE. Dacă frima dvs. este supusă acestui tip de activități de tranzacționare, înregistrarea acestui număr este obligatorie, iar primul pas în această direcție implică înregistrarea ca operator intracomunitar, urmată de mai multe documente ale companiei care trebuie depuse la autoritățile specializate.
Echipa Bizonaire este în măsură să ofere cel mai profesionist ajutor contabil în ceea ce privește înregistrarea TVA în România. Nu ezitați să ne contactați imediat!
