Politicile fiscale ale Statelor Unite și Canadei sunt oarecum identice. O asemănare semnificativă este împărțirea în trei ramuri de impozite (regională, federală și locală). Așadar, care este cel mai bun loc pentru a înregistra o companie?
Înregistrarea companiei în SUA
Nu cu mult timp în urmă, înregistrarea unei companii în SUA oferea proprietarilor acesteia acces la anumite opțiuni inerente structurilor offshore. Acest lucru era posibil datorită mai multor caracteristici ale procedurii de înregistrare a companiei. Procesul de înregistrare constă în doi pași. Mai întâi trebuie să înregistrați compania la Secretariatul de Stat (Secretarul de Stat), apoi să o înregistrați la autoritățile fiscale din SUA (Internal Revenue Service - IRS).
O companie care nu a trecut de a doua etapă a înregistrării dobândește statutul de „Entitate ignorată” . Dacă această companie nu desfășoară activități profitabile în Statele Unite, este scutită de obligațiile fiscale față de țară. Cu toate acestea, acest avantaj poate fi anulat de autoritățile fiscale locale - acestea pot adopta o poziție diferită atunci când analizează o anumită situație sau un litigiu.
Procesul de înregistrare a unei companii rămâne practic neschimbat de la un stat la altul. Singurul lucru la care ar trebui să fiți atenți atunci când alegeți un stat este impozitarea .
Rapoarte ale rezidenților privind conturile străine
Conform Legii secretului bancar, începând cu 1 iunie 2013, toți rezidenții fiscali ai Statelor Unite, dacă au conturi la bănci străine în valoare de 10.000 USD sau mai mult, sunt obligați să depună un raport privind conturile bancare străine către autoritățile fiscale americane. Raportarea se efectuează prin intermediul portalului FinCEN.
Obligația de raportare revine:
- cetățeni americani;
- rezidenți fiscali în SUA;
- entități juridice, inclusiv parteneriate, LLC (Societăți cu Răspundere Limitată) și corporații, înregistrate în conformitate cu legislația societară din SUA;
- trusturi, cu condiția să fie înregistrate în conformitate cu legislația societară din SUA.
Înregistrarea unei companii în Statele Unite este recomandabilă numai dacă aceasta operează în SUA sau dacă o companie din SUA este o condiție prealabilă pentru cooperarea stabilită de contractanți.
Adesea, cooperarea cu o afacere mare impune companiei obligația de a desfășura toate operațiunile prin intermediul unor organizații și conturi americane. În această circumstanță, înregistrarea unei companii în Statele Unite ar fi o decizie bună.
Companiile canadiene ca înlocuitori pentru companiile americane
În ultimii ani, companiile abandonează din ce în ce mai mult companiile americane în favoarea organizațiilor canadiene. Acest lucru se datorează nu numai stabilității economiei canadiene și autorității ridicate pe scena mondială a jurisdicției, ci și economiilor de impozite pentru o companie înregistrată în țară.
Legislația canadiană se concentrează pe sistemul juridic englez. Excepție face provincia Quebec. Fiecare provincie a Canadei, spre deosebire de statele Statelor Unite, funcționează pe baza propriilor legi. De regulă, rezidenții altor jurisdicții înregistrează astfel de structuri în Canada ca:
- corporații private/publice;
- sucursală a unei companii străine (Corporație extraprovincială);
- societate în comandită simplă (Limited Partnership - LP).
Cota de impozitare în Canada nu poate fi numită scăzută, motiv pentru care structurile înregistrate în țară sunt rareori utilizate pentru a optimiza cheltuielile fiscale. Cel mai adesea, corporațiile private canadiene servesc drept intermediar în schemele comerciale. Adesea, motivația pentru deschiderea unei corporații în Canada este transferul afacerii în Canada și obținerea permiselor de muncă pentru angajați. Această din urmă opțiune este adesea aleasă de companiile care lucrează în domeniul IT.
Agențiile guvernamentale canadiene au elaborat o listă de reguli stricte pentru a controla prețurile de transfer. Cota de impozitare la sursă la trimiterea de dividende este ridicată - este stabilită la aproximativ 25%.
Parteneriat limitat canadian
Cea mai solicitată formă juridică de înregistrare în Canada este societatea în comandită simplă. Pe teritoriul statului, astfel de parteneriate nu sunt clasificate drept contribuabili. După împărțirea profitului parteneriatului, participanții acestuia sunt obligați să plătească impozit la locul lor de reședință.
Parteneriatele în comandită simplă canadiene au multe în comun cu parteneriatele britanice (LLC) și scoțiene (LP) și devin adesea un element al schemelor comerciale. Parteneriatele în comandită simplă canadiene, deși sunt supuse înregistrării, nu sunt o entitate juridică.
Parteneriatele nu depun declarații fiscale. Rapoartele trebuie depuse numai de către parteneri, în țara lor de reședință. La distribuirea profitului în favoarea partenerilor, nu se percepe impozit la sursă dacă profitul comun nu este obținut în cursul activităților din Canada. Adesea, țara de reședință a participanților la parteneriatul canadian este o jurisdicție cu impozite reduse/scutite de impozite.
