Продажа, доставка или транспортировка товаров за пределы Великобритании может подразумевать нулевую ставку , если вы экспортируете товары за пределы ЕС или продаете их клиентам, которые являются плательщиками НДС в ЕС.
Если вы продаете товары лицам , не являющимся плательщиками НДС , то с вас будет взиматься налог.
Продажа клиентам, являющимся плательщиками НДС в стране ЕС
Нулевая ставка НДС применяется, если:
- товары отправляются из Великобритании в страну ЕС;
- клиент, которому вы отправляете товар, является плательщиком НДС в стране ЕС;
- вам предоставляется идентификационный номер плательщика НДС клиента, указанный в счете;
- у вас есть «подтверждение перемещения», указывающее на то, что товары покинули Великобританию;
- Вы отправляете товар и получаете подтверждение о перемещении в течение 3 месяцев.
Почтовые отправления
Вы можете применить нулевую ставку НДС к товарам, отправляемым по почте клиенту, являющемуся плательщиком НДС в стране ЕС. Если вы воспользуетесь услугами курьерской службы Royal Mail Parcel Force , вам предоставят бухгалтерские документы, экспортную таможенную декларацию и копию чека.
Подобрать
Если клиент выбирает самовывоз, вам необходимо решить, как и когда товар будет отправлен из Великобритании. В случае сомнений следует взять депозит в размере предполагаемой суммы НДС. Вы можете вернуть депозит, если получите подтверждение того, что товар был отправлен в страну вовремя.
Временное хранение
Они используются, когда товары отправляются из Великобритании в страну ЕС и хранятся там, готовые к отправке конкретному клиенту. Клиент заказывает товар по мере необходимости. До этого момента вы по-прежнему считаетесь владельцем товара. Если вы храните товары для клиента в таких местах без соблюдения всех условий, они считаются консигнационными товарами.
Консигнационный склад
Они используются при отправке товаров в страну ЕС. Там они хранятся до момента доставки покупателю. Консигнационные товары облагаются НДС, если только вы не являетесь плательщиком НДС в стране назначения в ЕС. В этом случае вы можете применить нулевую ставку НДС.
Все зарегистрированные в Великобритании торговцы должны отправлять списки продаж в ЕС в Налогово-таможенный департамент Ее Величества.
Вы можете сообщить о продажах по нулевой ставке в ЕС, используя 3 различные формы:
- обычная декларация по НДС, пункты 6 и 8;
- консолидированная декларация;
- Статистическая декларация ЕС, если вы продаете товаров на сумму +250 000 фунтов/год в ЕС.
Продажа в ЕС покупателю, не являющемуся плательщиком НДС
Это называется « дистанционной продажей ». Наиболее распространёнными примерами являются заказы по почте или онлайн-продажи физическим лицам в странах ЕС. Если вы перевозите собственные товары в ЕС, такие операции считаются такими же, как и при покупке. Вам может потребоваться отчитаться по НДС в Великобритании, если вы не являетесь плательщиком НДС в стране ЕС, куда отправляются товары. В этом случае вы можете применить нулевую ставку НДС.
Когда регистрироваться плательщиком НДС в странах ЕС
В каждой стране существуют «лимиты на дистанционную торговлю». Если стоимость ваших продаж превышает установленный лимит, вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и уплачивать НДС с продаж по установленной ставке.
Как взыскать НДС с покупателя в стране ЕС
Если вы продаете товары или услуги покупателю, который не является плательщиком НДС в стране ЕС, вы должны взимать НДС так же, как с покупателей в Великобритании.
Временное перемещение товаров в страну ЕС
Вы можете отправить товары в страну ЕС для выполнения там каких-либо работ. Такие действия называются « временным перемещением ». Такие товары не подлежат включению в декларацию по НДС, если:
- У вас нет места ведения бизнеса в стране ЕС, куда был отправлен товар;
- У вас есть контракт в этой стране, и товар будет соответствовать его условиям;
- Вы намереваетесь вернуть товар в Великобританию после завершения контракта;
- У вас есть доказательства того, что товары покинули Великобританию, а затем вернулись обратно;
- Вы ведете реестр временных перемещений в странах ЕС.
Отправка товара в страну ЕС для ремонта или переработки/переделки
Вы не продаёте эти товары, а значит, НДС не взимается. Тем не менее, при возврате товара вам необходимо будет пройти процедуру удержания НДС у источника выплаты .
НДС на экспорт в страны, не входящие в ЕС
НДС — это налог на товары, используемые в Великобритании и ЕС, поэтому при экспорте товаров за пределы этих стран НДС взиматься не будет. Не забудьте сохранить подтверждение экспорта.
Товары, обработанные/модифицированные в ЕС перед экспортом
Вы можете продать товары покупателю за пределами ЕС, предварительно отправив их компании в ЕС для переработки/обработки. Вы всё равно можете применить нулевую ставку НДС, если:
- товары доставляются компании в ЕС, но не продаются;
- компания в ЕС не использует товары, а только перерабатывает/дорабатывает их для экспорта.
Подтверждение экспорта
Для применения нулевой ставки экспортного НДС вам необходимы документальные подтверждения того, что товары покинули Великобританию и ЕС. Это могут быть коммерческие или официальные подтверждения. Если вы не можете получить подтверждение вовремя, вам необходимо указать НДС в налоговой декларации.
Мы надеемся, что эта исчерпывающая инструкция по НДС в Великобритании ответила на все ваши вопросы по этой довольно сложной теме!
