Для большинства предпринимателей такая операция, как вывод активов из офшора , неизбежно сопровождается уплатой налогов . В реальности всё гораздо оптимистичнее. Сегодня процедура вывода активов из иностранной компании даёт владельцу доступ сразу к двум преимуществам.
Первое преимущество связано с выводом активов владельцем из ликвидированной офшорной компании. При условии, что активы (представляющие собой имущественное право) передаются этому бенефициару, вам не придётся платить налог на вывод средств получателю активов. Освобождение от налога не распространяется на операции по снятию наличных . Средства, выводимые из офшора таким способом, облагаются налогом по ставке 13%, а в некоторых случаях — 20%.
Вторым преимуществом являются условия последующей продажи выведенного имущества. В таких сделках расходы компании рассматриваются владельцем как личные. Налог с продажи активов придется платить только в том случае, если цена актива на рынке превышает цену, по которой он был приобретен офшорной компанией.
Пример: Лицо, владеющее крупной производственной компанией в Польше, также является владельцем компании на Кипре. Кипрская компания предоставляет польской компании кредит в размере 33 000 000 польских злотых на строительство производственных мощностей дочерней компании, принадлежащей тому же бенефициару.
За год до этого владелец решает ликвидировать иностранную компанию и реализует это намерение, подготавливая необходимую финансовую отчетность и документы, подтверждающие наличие кредитных обязательств между польской и кипрской компаниями. Владелец подает декларацию о доходах физических лиц, в которой декларирует вновь приобретенные права по кредиту, переданные ему от офшорной компании. С этого момента все права по долгу в размере 33 000 00 польских злотых переходят к владельцу. Польская компания, в свою очередь, производит выплаты по кредиту лично бенефициару. Такой кредит не будет облагаться налогом.
За деньги нужно платить налог.
Да, освобождение не распространяется на наличные деньги, но деньги легко замещаются валютными облигациями и золотом, превращаясь в имущество, полностью подлежащее льготному режиму. Иногда для получения льгот приобретается недвижимость. Используются также схемы выдачи кредитов с последующей передачей прав долга владельцу. Лицо, владеющее предприятиями в своей стране или за рубежом, с помощью иностранной компании оформляет кредит отечественной компании, после чего ликвидирует офшор, становясь получателем кредитных платежей. Пример такой схемы подробно описан выше.
В данном алгоритме полученные бенефициаром платежи по кредиту включаются в декларацию как доход, но не облагаются налогом . Конечно, в вариациях использования льгот есть и нестабильные моменты, требующие детального рассмотрения.
Первое, на что следует обратить внимание при реализации любой из вышеперечисленных стратегий, — это история деятельности офшора. О чём стоит позаботиться? Подготовка благоприятной почвы для ликвидации компании и вывода активов. Важными этапами такой подготовки являются анализ финансовой истории компании и определение плана действий, позволяющего исключить или минимизировать возможные риски.
Второй нежелательный момент , с которым можно столкнуться при ликвидации, — это вероятность утечки информации. Поэтому предварительно стоит проверить международный рейтинг по защите прав собственности и место вашей страны в нём.
Более того, подача декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой указан крупный доход, влечет за собой немедленную проверку налоговых органов.
Тебе не удастся спрятаться.
Какое бы решение ни принял бенефициар в отношении иностранной компании, оно должно быть подкреплено тщательным аналитическим анализом. Для тех, кто намерен действовать «прозрачно», ликвидация офшора с предоставлением декларации о доходах организации станет оптимальным решением.
Независимо от того, какой путь выбрал владелец компании, нельзя забывать важнейшие постулаты бизнеса : стратегия предстоящих действий должна учитывать все возможные варианты развития событий, включать оценки, сроки, экономическую выгоду, включать риски, должна быть тщательно продумана и оценена.
Здесь уместен принцип «будь готов к худшему, ожидай лучшего» .
