Denna analys jämför den totala skattebördan och det verkliga nettoresultatet för ett litet IT-företag med en årlig omsättning på 100 000 euro. Målet är att förstå vilken struktur som erbjuder en effektivare beskattningsmodell när aktieägaren också är den enda anställde.
Moldaviens IT-park (Löneuttag)
I Moldavien tillämpar IT Park-systemet en enhetlig skatt på 7 % på den totala omsättningen. Denna enda skatt inkluderar bolagsskatt, personlig inkomstskatt, sociala avgifter, sjukförsäkring och lokala skatter. Den förenklar redovisningen och säkerställer förutsägbarhet.
För ett företag med en årlig omsättning på 100 000 euro:
- Enhetlig omsättningsskatt: 7 % → 7 000 euro
- Inga andra löne- eller utdelningsskatter
Nettobelopp tillgängligt för ägaren: 93 000 euro
Den effektiva totala belastningen är 7 % av företagets inkomst.
Hela det återstående beloppet kan tas ut som lön utan ytterligare beskattning.
Rumäniens mikroföretag (2026)
I Rumänien tillåter mikroföretagssystemet företag med en omsättning på upp till 100 000 euro att betala 1 % skatt på intäkterna, förutsatt att det finns minst en heltidsanställd. Från och med 2026 kommer utdelningar att beskattas med 16 %, och aktieägarna kommer också att betala hälsovårdsavgiften (CASS) på 10 % på ett tak motsvarande 24 gånger den månatliga minimilönen.
Om aktieägaren också är ensam anställd måste den totala kostnaden inkludera bruttolön, arbetsgivaravgifter och alla relaterade skatter. Vid en antagande om en lägsta bruttolön på cirka 4 500 RON (cirka 900 euro per månad) gäller följande:
- Mikroskatt på omsättning: 1 % → 1 000 euro
- Lönekostnad (brutto plus arbetsgivaravgift 2,25 %): cirka 11 000 euro per år
- Utdelningsskatt: 16 % av återstående vinst → 14 073 euro
- Hälsobidrag (CASS): 10 % högst 1 944 euro
Den totala skatte- och lönerelaterade belastningen uppgår till cirka 28 % av de totala intäkterna, vilket lämnar ett nettobelopp på cirka 71 900 euro för aktieägaren.
Jämförelse och slutsatser
För en årsintäkt på 100 000 euro:
- I Moldaviens IT-park uppgår de totala skatterna till cirka 7 000 euro, vilket motsvarar en effektiv skattebörda på 7 %. Ägaren behåller cirka 93 000 euro netto.
I Rumäniens mikroföretag (2026) uppgår de totala skatte- och obligatoriska lönekostnaderna till cirka 28 000 euro, vilket motsvarar en effektiv belastning på 28 %. Ägaren har kvar cirka 71 900 euro netto.
Moldaviens IT Park-modell erbjuder helt klart ett mer effektivt och förutsägbart system för IT-företag. Dess enhetliga skatt på 7 % täcker alla skyldigheter och kräver minimal administration. Det rumänska mikroföretagssystemet resulterar efter skatteförändringarna 2026 i ungefär fyra gånger högre totalkostnader när den obligatoriska personalskatten och utdelningsskatten inkluderas.
För entreprenörer eller konsulter som huvudsakligen arbetar inom den digitala sektorn och IT-sektorn ger en bolagsbildning under Moldova IT Park en betydande konkurrensfördel både inom beskattning och administrativ förenkling.
