Bu analiz, yıllık geliri 100.000 avro olan küçük bir BT işletmesinin toplam vergi yükü ile reel net getirisini karşılaştırmaktadır. Amaç, hissedarın aynı zamanda tek çalışan olduğu durumlarda hangi yapının daha verimli bir vergilendirme modeli sunduğunu anlamaktır.
Moldova BT Parkı (Maaş Çıkarımı)
Moldova'da BT Parkı rejimi, toplam ciro üzerinden %7 oranında birleşik bir vergi uygulamaktadır. Bu tek vergi, kurumlar vergisi, kişisel gelir vergisi, sosyal güvenlik primleri, sağlık sigortası ve yerel vergileri kapsamaktadır. Muhasebeyi basitleştirir ve öngörülebilirlik sağlar.
Yıllık cirosu 100.000 avro olan bir şirket için:
- Ciro üzerinden birleşik vergi: %7 → 7.000 avro
- Başka bordro veya temettü vergisi yok
Sahibine kalan net tutar: 93.000 avro
Toplam etkin yük, şirketin gelirinin %7'sidir.
Geriye kalan tutarın tamamı herhangi bir vergiye tabi tutulmaksızın maaş olarak çekilebilir.
Romanya Mikro İşletmesi (2026)
Romanya'da mikro işletme rejimi, 100.000 avroya kadar ciroya sahip şirketlerin, en az bir tam zamanlı çalışanı olması koşuluyla, gelir üzerinden %1 vergi ödemesine olanak tanımaktadır. 2026'dan itibaren temettüler %16 oranında vergilendirilecek ve hissedarlar ayrıca, aylık asgari ücretin 24 katına eşit, %10'luk bir sağlık katkı payı (CASS) ödeyeceklerdir.
Hissedar aynı zamanda tek çalışan ise, toplam maliyete brüt maaş, işveren katkısı ve ilgili tüm vergiler dahil edilmelidir. Yaklaşık 4.500 RON (aylık yaklaşık 900 avro) asgari brüt maaş varsayıldığında, aşağıdakiler geçerlidir:
- Cirosal mikro vergi: %1 → 1.000 avro
- Maaş maliyeti (brüt artı işveren %2,25): yılda yaklaşık 11.000 avro
- Temettü vergisi: Kalan kârın %16'sı → 14.073 avro
- Sağlık katkısı (CASS): %10, 1.944 avro ile sınırlandırılmıştır
Toplam mali ve maaş yükü toplam gelirin yaklaşık %28'ine ulaşırken, hissedara yaklaşık 71.900 avroluk net bir meblağ bırakıyor.
Karşılaştırma ve Sonuçlar
Yıllık 100.000 avro gelir için:
- Moldova IT Park'ta toplam vergiler yaklaşık 7.000 avro olup, %7'lik bir efektif vergi yüküne karşılık gelmektedir. İşletme sahibi yaklaşık 93.000 avro net gelir elde etmektedir.
Romanya Mikro İşletmesi (2026) kapsamında, toplam vergi ve zorunlu maaş maliyetleri yaklaşık 28.000 avro olup, bu da %28'lik bir etkin yüke tekabül etmektedir. İşletme sahibinin elinde yaklaşık 71.900 avro net gelir kalmaktadır.
Moldova BT Parkı modeli, BT şirketleri için açıkça daha verimli ve öngörülebilir bir sistem sunuyor. Sabit %7'lik birleşik vergisi tüm yükümlülükleri kapsıyor ve minimum yönetim gerektiriyor. Romanya mikro işletme sistemi, 2026 vergi değişikliklerinden sonra, zorunlu çalışan ve temettü vergileri de dahil edildiğinde yaklaşık dört kat daha yüksek toplam maliyetlere yol açıyor.
Dijital ve BT sektöründe faaliyet gösteren girişimciler veya danışmanlar için Moldova BT Parkı bünyesinde şirketleşmek, hem vergilendirme hem de idari kolaylık açısından önemli bir rekabet avantajı sağlıyor.
