Le politiche fiscali degli Stati Uniti e del Canada sono pressoché identiche. Una somiglianza significativa è la suddivisione in tre rami fiscali (regionale, federale e locale). Qual è quindi il posto migliore per registrare una società?
Registrazione aziendale negli Stati Uniti
Fino a non molto tempo fa, la registrazione di una società negli Stati Uniti offriva ai suoi titolari l'accesso ad alcune opzioni tipiche delle strutture offshore. Ciò era possibile grazie a diverse caratteristiche della procedura di registrazione della società. La procedura di registrazione si compone di due fasi. Innanzitutto è necessario registrare la società presso la Segreteria di Stato (Secretary of State), quindi registrarsi presso l'autorità fiscale statunitense (Internal Revenue Service - IRS).
Una società che non ha completato il secondo passaggio della registrazione acquisisce lo status di "entità indistinta" . Se questa società non svolge attività redditizie negli Stati Uniti, è esente da obblighi fiscali nei confronti del Paese. Tuttavia, questo vantaggio può essere annullato dalle autorità fiscali locali, che possono adottare una posizione diversa quando valutano una particolare situazione o controversia.
La procedura di registrazione di una società rimane praticamente invariata da stato a stato. L'unica cosa a cui prestare attenzione quando si sceglie uno stato è la tassazione .
Segnalazioni dei residenti sui conti esteri
Ai sensi del Bank Secrecy Act, dal 1° giugno 2013, tutti i residenti fiscali degli Stati Uniti che detengono conti presso banche estere per un valore pari o superiore a 10.000 USD sono tenuti a presentare una segnalazione sui conti bancari esteri alle autorità fiscali statunitensi. La segnalazione avviene tramite il portale FinCEN.
L'obbligo di segnalazione spetta a:
- cittadini statunitensi;
- residenti fiscali negli Stati Uniti;
- persone giuridiche, comprese le società di persone, le LLC (LLC) e le società di capitali, registrate in conformità con la legge societaria statunitense;
- trust, a condizione che siano registrati in conformità con la legge societaria statunitense.
La registrazione di una società negli Stati Uniti è consigliabile solo se la società opera negli Stati Uniti o se avere una società negli Stati Uniti è un prerequisito per la cooperazione stabilita dai contraenti.
Spesso, la collaborazione con una grande azienda impone all'azienda di condurre tutte le operazioni tramite organizzazioni e conti correnti statunitensi. In questo caso, la registrazione di una società negli Stati Uniti sarebbe una buona decisione.
Le aziende canadesi in sostituzione delle aziende statunitensi
Negli ultimi anni, le aziende stanno sempre più abbandonando le società statunitensi a favore di quelle canadesi. Ciò è dovuto non solo alla stabilità dell'economia canadese e all'elevata autorità della giurisdizione sulla scena mondiale, ma anche ai risparmi fiscali per un'azienda registrata nel Paese.
Il diritto canadese si basa sul sistema giuridico inglese. L'eccezione è la provincia del Quebec. Ogni provincia del Canada, a differenza degli stati degli Stati Uniti, opera sulla base delle proprie leggi. Di norma, i residenti di altre giurisdizioni registrano tali strutture in Canada come:
- società private/pubbliche;
- filiale di una società estera (Società Extraprovinciale);
- società in accomandita semplice (Limited Partnership-LP).
L'aliquota fiscale in Canada non può essere definita bassa, motivo per cui le strutture registrate nel Paese vengono raramente utilizzate per ottimizzare la spesa fiscale. Il più delle volte, le società canadesi private fungono da intermediarie in schemi commerciali. Spesso, la motivazione per aprire una società in Canada è il trasferimento dell'attività in Canada e l'ottenimento di permessi di lavoro per i dipendenti. Quest'ultima opzione è spesso scelta dalle aziende che operano nel settore IT.
Le agenzie governative canadesi hanno elaborato un elenco di norme rigorose per controllare i prezzi di trasferimento. L'aliquota d'imposta alla fonte per l'invio di dividendi è elevata: si attesta intorno al 25%.
Società in accomandita semplice canadese
La forma giuridica più richiesta per la registrazione in Canada è la società in accomandita semplice. Sul territorio dello Stato, tali società non sono considerate contribuenti. Dopo la divisione degli utili della società, i suoi partecipanti sono tenuti a pagare le imposte nel loro luogo di residenza.
Le società di persone canadesi hanno molto in comune con le società di persone britanniche (LLC) e scozzesi (LP) e spesso diventano parte integrante di schemi commerciali. Le società in accomandita semplice canadesi, sebbene soggette a registrazione, non sono una persona giuridica.
Le società di persone non presentano dichiarazioni dei redditi. Le dichiarazioni devono essere presentate solo dai soci, nel loro Paese di residenza. In caso di distribuzione di utili a favore dei soci, non viene applicata alcuna imposta alla fonte se l'utile condiviso non è ottenuto nel corso di attività in Canada. Spesso, il Paese di residenza dei partecipanti alla società di persone canadese è una giurisdizione a bassa imposizione fiscale/esente da imposte.
