Сегодня существует более сотни оффшорных юрисдикций , каждая из которых имеет свои уникальные преимущества.
Однако офшорная компания, работающая «в одиночку», не всегда будет эффективна. Зачастую максимальный эффект даёт использование структуры из нескольких офшорных компаний.
При выборе подходящих юрисдикций для регистрации оффшорных компаний, которые будут образовывать цепочку, не стоит ориентироваться только на налоговые ставки конкретной страны.
Есть еще ряд важных факторов :
- общий налоговый режим в стране,
- налоговые ставки на различные виды доходов (дивиденды, проценты, роялти),
- наличие налоговых льгот,
- условия признания компании резидентом,
- требования местного корпоративного законодательства,
- вид деятельности компании,
- фактическое местонахождение бизнеса,
- наличие соглашений об избежании двойного налогообложения.
В некоторых странах ставка подоходного налога на первый взгляд может показаться высокой. Однако регистрация компании в этой стране может быть невыгодной с точки зрения налогового планирования. Например, ставка подоходного налога в Люксембурге (21%) выглядит не очень привлекательно. Однако при ближайшем рассмотрении оказывается, что благодаря возможности применения налоговых льгот ставка может быть снижена до 6% .
Это означает, что в некоторых случаях регистрация компании в Люксембурге будет эффективным решением (электронная коммерция, регистрация прав интеллектуальной собственности, патентование, рефинансирование филиалов и т. д.)
В формировании офшорной цепочки особую роль играет наличие соглашений об избежании двойного налогообложения , заключенных с офшорными странами. Независимо от вида деятельности компании – международная торговля, инвестиционная деятельность или иная – использование двух, трех и более офшорных компаний несет в себе ряд важных особенностей. Эффект от использования офшорной цепочки будет зависеть от источника и назначения движения средств .
В качестве примера использования нескольких офшорных компаний рассмотрим следующую ситуацию:
Г-н Джон Доу — поставщик мебели из Китая и рассматривает возможность продажи своей продукции в Уганде. Хотя у него уже есть гонконгская компания, с которой он успешно ведёт бизнес в Азии, он не уверен, будет ли эта компания эффективна в Африке. Для решения этой проблемы можно использовать следующую офшорную цепочку:
Товары из Китая => Офшор Гонконга => Офшор Маврикия => Поставки в Уганду
Это достаточно упрощенный вариант структурирования бизнеса с использованием нескольких офшорных юрисдикций. Такая структура не только эффективна с точки зрения налогообложения, но и полностью соответствует требованиям международного законодательства.
Наиболее эффективные цепочки обычно реализуются с использованием кипрских офшоров. Обязательным условием для этого является наличие соглашений об избежании двойного налогообложения между Кипром и многими другими странами.
Для создания эффективной офшорной цепочки часто объединяют низконалоговые и офшорные юрисдикции. Так в чём же смысл использования цепочки из нескольких офшорных юрисдикций?
- Бухгалтерский учет по каждой оффшорной компании ведется отдельно, что позволяет максимально выгодно учитывать доходы/расходы по каждому оффшору.
- Каждая офшорная компания имеет потенциал для работы на новых рынках.
- Более надежная защита инвестиций и активов достигается при использовании нескольких юрисдикций.
- Упрощенный учет и отчетность оффшорной компании.
- Широкий спектр офшорных продуктов: от торговых/холдинговых компаний до трастов и фондов.
- Многочисленные налоговые льготы, предоставляемые офшорными компаниями, как по отдельности, так и коллективно.
Обратите внимание, что каждый конкретный случай требует индивидуального подхода к инвестиционному планированию и налоговой оптимизации. Универсальных методик грамотного структурирования такого бизнеса не существует.
Как показывает мировая практика, наиболее значимую выгоду приносит использование следующих юрисдикций: Кипр, Англия, Гонконг, БВО, Сейшельские острова и Белиз.
Благодаря наличию широкой сети партнёров и агентов, специалисты Bizonaire всегда готовы предложить своим клиентам наиболее эффективные варианты структурирования бизнеса. Есть вопросы? Свяжитесь с нами прямо сейчас!
