Vender, entregar o transportar bienes fuera del Reino Unido puede implicar una tasa cero si exporta fuera de la UE o vende bienes a clientes que pagan IVA en la UE.
Si vende bienes a quienes no pagan IVA , se le cobrará un impuesto.
Venta a clientes que pagan el IVA en un país de la UE
El tipo de IVA cero se aplica si:
- las mercancías se envían desde el Reino Unido a un país de la UE;
- el cliente al que le envía las mercancías es contribuyente del IVA en el país de la UE;
- se le proporciona el número de identificación de IVA del cliente incluido en la factura;
- tiene una “confirmación de movimiento” que indica que las mercancías han salido del Reino Unido;
- Envías la mercancía y recibes una confirmación del movimiento en un plazo de 3 meses.
Artículos de correo
Puede aplicar un tipo de IVA cero a las mercancías enviadas por correo a un cliente sujeto al IVA en un país de la UE. Si utiliza los servicios de mensajería Royal Mail Parcel Force , le proporcionarán documentos contables, una declaración aduanera de exportación y una copia del recibo.
Levantar
Si el cliente elige la recogida como método de entrega, deberá decidir cómo y cuándo saldrá la mercancía del Reino Unido. En caso de duda, deberá solicitar un depósito por el importe estimado del IVA. Podrá devolver el depósito si recibe pruebas de que la mercancía salió del país a tiempo.
Almacenamiento temporal
Se utilizan cuando las mercancías se envían desde el Reino Unido a un país de la UE y se almacenan allí, listas para ser enviadas a un cliente específico. El cliente solicita las mercancías cuando las necesita. Hasta entonces, se le considera el propietario de las mercancías. Si almacena mercancías para un cliente en dichos lugares sin cumplir todas las condiciones, se consideran mercancías en consignación.
Almacén de consignación
Se utilizan al enviar mercancías a un país de la UE. Se almacenan allí hasta su entrega al cliente. Las mercancías en consignación están sujetas al IVA, a menos que usted sea contribuyente del IVA en el país de destino de la UE. En ese caso, puede aplicar un tipo de IVA cero.
Todos los comerciantes registrados en el Reino Unido deben enviar sus listas de ventas de la UE a la Junta de Impuestos y Aduanas de Su Majestad.
Puede informar sobre las ventas con tipo cero en la UE utilizando tres formularios diferentes:
- declaración ordinaria del IVA, apartados 6 y 8;
- declaración consolidada;
- Declaración estadística de la UE, si vende más de 250 000 libras de productos al año en la UE.
Venta en la UE a un cliente que no es contribuyente del IVA
Esto se denomina " venta a distancia ". Los ejemplos más comunes son los pedidos por correo o las ventas en línea a particulares en un país de la UE. Si transporta sus propios productos a la UE, estas operaciones se consideran iguales a las de una compra. Es posible que deba declarar el IVA del Reino Unido, a menos que sea contribuyente del IVA en el país de la UE al que se envían los productos. En este caso, puede aplicar un tipo de IVA cero.
Cuándo registrarse como contribuyente del IVA en los países de la UE
En cada país existen límites al comercio a distancia. Si el coste de sus ventas supera dicho límite, deberá registrarse como contribuyente del IVA y aplicar el IVA sobre las ventas al tipo establecido.
Cómo cobrar el IVA a un cliente en un país de la UE
Si vende bienes o servicios a un cliente que no es contribuyente del IVA en un país de la UE, deberá cobrar el IVA como a los clientes del Reino Unido.
Movimiento temporal de mercancías a un país de la UE
Puede enviar mercancías a un país de la UE para realizar allí algún trabajo. Estas acciones se denominan « movimiento temporal ». Estos productos no deben incluirse en la declaración del IVA si:
- No tiene un domicilio social en el país de la UE al que se enviaron las mercancías;
- Tienes un contrato en ese país y las mercancías van a cumplir sus condiciones;
- Tiene la intención de devolver los productos al Reino Unido una vez finalizado el contrato;
- Tiene evidencia de que las mercancías salieron del Reino Unido y luego regresaron;
- Mantiene un registro de los movimientos temporales en los países de la UE.
Envío de mercancías a un país de la UE para su reparación o procesamiento/reelaboración
No vende estos bienes, por lo que no se le aplica el IVA. Aun así, deberá seguir el procedimiento de retención del IVA en la fuente de pago al devolver los bienes.
IVA sobre las exportaciones a países no pertenecientes a la UE
El IVA es un impuesto que grava los bienes utilizados en el Reino Unido y la UE, por lo que si se exportan fuera de estos países, no se aplicará. Recuerde guardar la confirmación de exportación.
Mercancías procesadas/modificadas en la UE antes de la exportación
Puede vender productos a un cliente no perteneciente a la UE, si los envía primero a una empresa de la UE para su procesamiento o refinamiento. Puede aplicar un tipo de IVA cero si:
- las mercancías se entregan a una empresa en la UE, pero no se venden;
- Una empresa en la UE no utiliza mercancías, sino que únicamente las procesa/finaliza para su exportación.
Confirmación de exportación
Necesita pruebas documentales de que las mercancías salieron del Reino Unido y de la UE para poder aplicar el tipo cero de IVA a la exportación. Estas pueden ser confirmaciones comerciales u oficiales. Si no recibe la confirmación a tiempo, deberá declarar el IVA en la declaración de la renta.
¡Esperamos que estas exhaustivas instrucciones sobre el IVA del Reino Unido hayan respondido a todas sus preguntas sobre este tema tan complicado!
