Hoy en día, existen más de cien jurisdicciones offshore , cada una de las cuales tiene sus propias ventajas únicas.
Sin embargo, una sociedad offshore que opera sola no siempre será eficaz. Con frecuencia, el máximo efecto se logra mediante una estructura de varias sociedades offshore.
Al elegir jurisdicciones adecuadas para el registro de empresas offshore, que formarán una cadena, no debe guiarse únicamente por las tasas impositivas de un país en particular.
Hay una serie de otros factores importantes :
- el régimen fiscal general del país,
- tasas impositivas sobre diversos tipos de ingresos (dividendos, intereses, regalías),
- la disponibilidad de incentivos fiscales,
- las condiciones para reconocer a una empresa como residente,
- requisitos de la legislación corporativa local,
- el tipo de actividad de la empresa,
- la ubicación real del negocio,
- la existencia de acuerdos para evitar la doble imposición.
En algunos países, la tasa del impuesto sobre la renta puede parecer alta a primera vista. Sin embargo, registrar una empresa en ese país podría ser desventajoso para la planificación fiscal. Por ejemplo, la tasa del impuesto sobre la renta en Luxemburgo (21%) no parece muy atractiva. Sin embargo, tras un análisis más detallado, resulta que, gracias a la posibilidad de aplicar incentivos fiscales, la tasa puede reducirse al 6% .
Esto significa que, en algunos casos, el registro de una empresa en Luxemburgo será una solución eficaz (comercio electrónico, registro de derechos de propiedad intelectual, patentes, refinanciación de sucursales, etc.)
En la formación de una cadena offshore, la existencia de convenios para evitar la doble imposición celebrados con países offshore desempeña un papel especial. Independientemente de la actividad de la empresa (comercio internacional, inversión u otra), el uso de dos, tres o más sociedades offshore conlleva una serie de características importantes. El efecto del uso de una cadena offshore dependerá del origen y el destino del movimiento de fondos .
Como ejemplo de utilización de múltiples empresas offshore, consideremos la siguiente situación:
El Sr. John Doe es proveedor de muebles de China y está considerando vender sus productos en Uganda. Si bien ya cuenta con una empresa en Hong Kong con la que comercia con éxito en Asia, no está seguro de si esta empresa será eficaz en África. Para solucionar este problema, se aplicará la siguiente cadena de suministro internacional:
Mercancías de China => Offshore Hong Kong => Offshore Mauricio => Envíos a Uganda
Esta es una opción bastante simplificada para estructurar un negocio utilizando varias jurisdicciones offshore. Esta estructura no solo es eficiente en términos tributarios, sino que también cumple plenamente con los requisitos de la legislación internacional.
Las cadenas más eficaces suelen implementarse mediante offshores chipriotas. Un requisito previo para ello es la existencia de acuerdos para evitar la doble imposición entre Chipre y muchos otros países.
Para crear una cadena offshore eficiente, a menudo se combinan jurisdicciones offshore y de baja tributación. Entonces, ¿cuáles son las razones para utilizar una cadena de múltiples jurisdicciones offshore?
- La contabilidad de cada empresa offshore se mantiene por separado, lo que le permite registrar los ingresos/gastos de cada offshore de la forma más rentable.
- Cada empresa offshore tiene el potencial de operar en nuevos mercados.
- Se logra una protección más confiable de las inversiones y los activos cuando se utilizan múltiples jurisdicciones.
- Contabilidad y presentación de informes simplificados de la sociedad offshore.
- Una amplia gama de productos offshore que abarcan desde compañías comerciales y holdings hasta fideicomisos y fundaciones.
- Numerosos beneficios fiscales ofrecen las sociedades offshore, tanto a nivel individual como colectivo.
Tenga en cuenta que cada caso específico requiere un enfoque individualizado en la planificación de inversiones y la optimización fiscal. No existen técnicas universales para estructurar adecuadamente un negocio de este tipo.
Como lo demuestra la práctica mundial, los beneficios más relevantes provienen del uso de las siguientes jurisdicciones: Chipre, Inglaterra, Hong Kong, Islas Vírgenes Británicas, Seychelles y Belice.
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